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学校内部控制相关制度大全

内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。wtt精心为大家

整理了学校内部控制相关制度，希望对你有帮助。

学校内部控制相关制度

一、预算管理制度

健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗

位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相

互分离。

学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，根据局

预算编制要求和学校实际情况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一年度预算

计划。根据区局审核通过后下发预算情况，按时间节点和项目明细安排各项支出。

学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加

支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指

标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作

用。

加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析^p工

作，强化决算分析^p结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进

的t;机制。

加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有

评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，在规定时

间内于校务公开栏内公示。

二、收入管理制度

建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确

保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

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学校必须严格执行上级的收费规定，根据学校实际情况，确定收费项目及价

格，报教育局审核、备案后，在校公示栏公示。

学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的

收据，禁止一切乱收费。

学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外

账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部

门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查

收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落

实催收责任。

三、支出管理制度

学校须根据支出预算、支出计划，建立支出制度，按金额额度分级审批。

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款

审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销

流程，按照规定办理支出事项。

按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关

键岗位的职责权限。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

加强支出审核。重点审核单据来是否合法，内容是否真实、完整，使用是否

准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原

始单据，支出凭证须有经手人、验收人、学校负责人签字方可入帐。

加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。使用公务

卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与

支出业务相关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。

经费报销制度

(1)商品和服务及其他资本性支出使用范围及规定

①范围商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额

经费和对个人和家庭补助支出，具体按项目明细支出，不得移作它用。

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②购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，

对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校

长室。

③购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。

④购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、验收人签

字，校长审批后报销。

(2)差旅费报销规定

①外出开