水资源需求管理项目财务制度手册.docx

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英国国际发展部中国水利部

英国

国际发展部

中国

水利部

财务管理手册

FinancialManagementManual

水利部中央相关项目管理管控办公室

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目录

TOC\o1-3\h\z目录 ii

前言 iii

第一章财政援助资金使用及报账申请 1

第一节财政援助资金使用 1

第二节财政援助资金申请程序及申请文件 1

第三节申请财政援助资金所需样本文件 3

第二章内部控制 13

第一节财务人员及其主要职责 13

第二节货币资金控制 13

第三节实物资产控制 14

第三章会计核算 15

第一节总则 15

第二节会计科目 15

第三节会计报表 16

第四章采购管理管控 20

第一节总则 20

第二节采购程序 20

第三节公开竞争性招标采购 20

第四节询价采购 21

第五节评标 21

第六节合同合约格式 23

第七节采购文件管理管控 23

附录一相关项目简介 24

附录二相关项目预算 25

附录三建议账户编码 26

附录四设备采购合同合约格式（建议） 27

前言

中英合作水资源需求管理管控相关项目财务管理管控手册的目的是帮助相关项目管理管控人员有效地管理管控相关项目财政援助资金（FA）。本手册根据中国的现行法律法规和英国国际发展部的有关要求编制，用于指导各级相关项目管理管控办公室的工作，帮助相关项目管理管控人员解答疑问。

相关项目管理管控人员应当遵守本手册的规定，对规定的任何改动需得到相关项目经理和国际专家组长的一致同意，并报告英国国际发展部和中国水利部批准。

本手册共包括三个章节和一个附录。第一章：财政援助资金的使用及其申请，介绍英国国际发展部财政援助资金的使用范围，以及申请报账的程序和相关文件要求。第二章：内部控制，介绍各级相关项目管理管控办公室采用的会计程序和内部控制要求，以保证本相关项目能够及时准确地提出会计报告。第三章：会计核算，介绍适用于本相关项目的会计核算办法，包括会计术语、所需财务报表及其使用指导。附录目的在于帮助相关项目财务管理管控人员更好地了解有关相关项目合适的内容和资金预算。

第一章财政援助资金使用及报账申请

本章共有三节，分别为：（1）财政援助资金使用，（2）报账申请程序和申请文件，（3）申请报账所需样本文件。

第一节财政援助资金使用

英国国际发展部提供的相关项目财政援助资金仅用于支付为实现本相关项目目标而开展的相关项目活动或采购所发生的费用，使用该项资金总体原则是：

1、所有可以使用财政援助资金的相关项目活动和采购，应包括在5年相关项目实施相关计划和列入预算的年度工作相关计划中，该工作相关计划和预算由相关项目管理管控委员会批准。未包括在该工作相关计划和预算中的任何活动均不能使用相关项目财政援助资金。

2、使用财政援助资金支付相关项目活动费用时，须提供费用支出凭证。例如，如果某位相关项目管理管控办公室人员要报销差旅费，他必须提供原始机票、住宿发票、出租车票和其它合格票据来支持他的报账申请。

一般来说，财政援助资金不能预付。如有特殊情况需要提前预付，相应的相关项目管理管控办公室须提出充分的申请理由，并经相关项目经理和国际专家组长一致同意批准，方可获得预付。使用预付款支付的执行单位，须在相关活动或采购结束后，立即提交正式的费用说明（例如：发票或经确认的财务报表）。如果无法提供合格票据和支持文件，不予以使用财政援助资金报账。

例如，如果向一个宾馆预付一笔小额费用用于召开研讨会，相关相关项目管理管控办公室必须要求该宾馆说明所有费用的细目，然后才能进一步对其进行支付，以及向英国国际发展部申请报账。

3、对于合同合约支付，“2”中的原则同样适用，即任何转账的资金必须做出说明才能进行报账。

4、英国国际发展部仅向本相关项目专用外汇账户支付申请报帐的费用。

5、财政援助资金不能用于支付任何进口或海关税收。财政援助资金也不能用于支付任何其他关税或税费(包括收入调节税)或其它类似的对产品和服务征收的税费。中央相关项目管理管控办公室应确保