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建筑施工企业纳税筹划及风险防范策略

研究

摘要：文章从建筑施工企业纳税筹划的意义出发，结合笔者的工作实践，分

析了企业在纳税筹划方面取得的成就，在此基础上针对企业在纳税筹划方面面临

的风险进行了探讨。主要包括税务风险防范不足、人才队伍不足、纳税筹划方法

不合理等等，进而针对上述因素提出了相关的建议，希望通过文章的论述可以为

建筑企业的纳税筹划提供相应的参考，避免风险因素影响纳税筹划工作的顺利开

展。

关键词：建筑施工企业；纳税筹划；风险因素；防范策略

近二十年来，得益于市场需求的快速扩大，我国建筑行业发展迅速，建筑施

工企业的数量和规模都在不断扩大，但是发展的同时必然伴随着问题，在建筑施

工企业发展的过程中，税务方面的问题也时有发生，企业不但要缴纳罚款，其社

会形象也受到影响。因此，建筑施工企业做好纳税筹划对于企业自身而言具有重

要的作用，可以推进企业各项业务的开展，避免产生税务纠纷，推动企业发展目

标的实现，并且为企业自身树立良好的形象。从整个行业的角度来看，纳税筹划

可以促进建筑行业的稳步发展以及社会经济的提升。因此，文章针对纳税筹划的

意义、问题进行探讨，并且结合问题存在的原因提出了有关纳税筹划工作的相关

建议，为建筑施工企业以及整个行业的发展提供参考。

1.建筑施工企业纳税筹划的意义

1.1避免税务纠纷，合理减税避税

纳税筹划工作可以帮助建筑企业适应市场发展需要，在纳税筹划工作期间，

工作人员势必会接触到与企业发展相关的信息，而后将这些信息收集并反馈给企

业总部，使得企业总部能够结合这些信息及时察觉市场环境的变化，并且及时作

出相应调整，适应市场形势并在市场上保持其独特的竞争力。

纳税筹划可以帮助企业避免经营期间可能出现的税务纠纷，对涉税风险起到

规避作用，确保企业的日常活动能够得到保障，各项活动都能够顺利开展，保障

建筑工程项目的施工建设不会受到税务方面的影响，提升工程项目质量。从建筑

企业纳税筹划现状来看，由于建筑施工企业的规模较大，而且涉及业务较多，因

此，企业纳税筹划所涉及的内容也相对较多。不同的工程项目或者业务活动的纳

税筹划存在一定差异，导致不同的项目或者业务可能面临的涉税风险也不同。因

此，为了保障建筑施工企业的正常经营，以及建筑项目的正常施工，企业自身应

当牢牢把握纳税筹划的主动权，提前对企业可能面临的涉税风险进行预测，并且

做好相应的预案。只有将纳税筹划的主动权牢牢掌握在自己手中，才能够实现合

理避税，避免出现涉税风险和税务纠纷。

1.2减少企业的税务负担，优化企业资金配置

合理的纳税筹划可以帮助企业降低税收风险，同时通过合理的手段减税、避

税，降低企业的税务负担，使得企业能够具有更多的资金用来进行运营活动。与

此同时，纳税筹划可以帮助企业稳定债权资金、股权资金，在资金方面为企业的

运营和发展提供保障。

通过纳税筹划降低企业的税务负担主要体现在可以通过债务筹资实现税前财

务费用抵扣，进而在年终所得税清缴的时候降低企业税负。通过纳税筹划节省的

资金可以用于企业其他方面的业务活动，包括建筑材料采购、建筑设备采购等等。

与此同时，纳税筹划工作会牵涉到企业经营的各个环节，而在纳税筹划期间，工

作人员会对各个节点的资金情况进行核算分析，如果资金情况存在异常，可以及

时上报，发现企业经营期间存在的风险问题，从而提前排除风险因素，避免风险

扩大[1]。

纳税筹划可以从侧面对企业的资金使用情况进行监督，发现资金使用过程中

存在的问题，并且给出相应的建议，进而促进资金配置的进一步优化，提升资金

的使用效率，避免出现资金浪费、闲置或者移作他用的问题。

2.建筑施工企业税务筹划成效分析

为了深入探析企业税务筹划为企业带来的价值，文章结合中冶天工集团的税

务筹划情况进行了分析。

2.1中冶天工集团税务管理体系及人员配置

中冶天工集团搭建了以集团总会计师亲自抓、分管领导具体抓、各职能部门

及各子分公司委派财务负责人协同抓的税务管理体系。为提升集团公司整体税务

管控水平，更好的发挥税务专业人员的积极性、创造性，发挥税务统筹风险防范

和价值创造功能的基础上，进一步加强税务统筹工作的组织领导，提高税务统筹

意识和重视程度，更好的形成税务统筹合力，集团在设置总部和分公司两级税务

管理机构的基础上，专门成立了税务统筹工作领导小组。

现阶段公司税务人员共计104人，其中，总部机关税务管理人员5人，共