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注册会计师税法分类模拟题税法总论、增值税法、消费税法（三）

一、单项选择题

1、2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万

元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以

上业务应缴纳消费税。

A.4万元B.5万元

C.9万元D.14万元

2、下列各项行为中，需要由他人代收代缴消费税的是。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将外购的商品委托加工应税消费品

C.将自产的应税消费品抵偿债务的

D.将自产的应税消费品由于连续生产应税消费品

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

二、多项选择题

4、下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有。

A.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳炷类化工产品

的石脑油、燃料油，征收消费税

C.对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税

D.以已税酒精为原料连续生产低档白酒，准予扣除外购酒精的消费税

5、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有。

A.用于直接销售B.用于抵偿债务

C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放

6、可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有。

A.已报关离境B.已办理出口收汇并已核销

C.已在财务上作销售处理D.属于增值税、消费税的征税范围

7、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有。

A.某酒厂销售自产药酒，价款50万元分期收款，其纳税义务发生时间为收款当天

B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.某化妆品厂采用托收承付结算方式销售产品，其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当

天

D.某鞭炮厂销售产品采用预收款方式，纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

8、下列有关消费税的表述正确的是。

A.纳税人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税

纳税人以个月或以个季度为一期纳税的，自期满之日起日内申报纳税

B.1115

C.进口环节消费税一律不得给予减免税

以日或者日为个纳税期的，自期满之日起日内预缴税款，于次月日起日内申报

D.101515115

纳税并结清上月应纳税款

9、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有。

A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

三、计算题

甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，

2012年7月份有关经营业务如下：

10甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万

元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。

11乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值

税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵