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注册会计师税法分类模拟题税法总论、增值税法、消费税法(三)
一、单项选择题
1、2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万
元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以
上业务应缴纳消费税。
A.4万元B.5万元
C.9万元D.14万元
2、下列各项行为中,需要由他人代收代缴消费税的是。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将外购的商品委托加工应税消费品
C.将自产的应税消费品抵偿债务的
D.将自产的应税消费品由于连续生产应税消费品
3、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
二、多项选择题
4、下列有关消费税涉税政策的陈述,正确的有。
A.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.自2011年10月1日起,对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳炷类化工产品
的石脑油、燃料油,征收消费税
C.对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税
D.以已税酒精为原料连续生产低档白酒,准予扣除外购酒精的消费税
5、纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有。
A.用于直接销售B.用于抵偿债务
C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放
6、可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物,一般应当具备的条件有。
A.已报关离境B.已办理出口收汇并已核销
C.已在财务上作销售处理D.属于增值税、消费税的征税范围
7、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题,说法正确的有。
A.某酒厂销售自产药酒,价款50万元分期收款,其纳税义务发生时间为收款当天
B.纳税人进口应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.某化妆品厂采用托收承付结算方式销售产品,其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当
天
D.某鞭炮厂销售产品采用预收款方式,纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
8、下列有关消费税的表述正确的是。
A.纳税人将自产应税消费品抵偿债务的,应按最高售价计征消费税
纳税人以个月或以个季度为一期纳税的,自期满之日起日内申报纳税
B.1115
C.进口环节消费税一律不得给予减免税
以日或者日为个纳税期的,自期满之日起日内预缴税款,于次月日起日内申报
D.101515115
纳税并结清上月应纳税款
9、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有。
A.进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的,分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的,由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报纳税
三、计算题
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人,
2012年7月份有关经营业务如下:
10甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明价款200万
元,增值税34万元,货物已验收入库,货款和税款尚未支付。
11乙公司从甲企业购进办公用电脑500台,每台购进不含税单价为0.6万元,取得甲企业开具的增值
税专用发票,注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金,用应收甲企业的销货款抵
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