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第7章内部控制系统及其评审
7．2练习题
7．3．1填空题
1．全面详细审计系统导向审计
2．内部控制系统现代审计
3．抽查重点审计范围
4．不相容职务相互牵制
5．定期轮换控制的目的
6．业务处理程序传递流程
7．横向流程图纵向流程图
8．信赖程度抽取样本
9．欺诈舞弊
10．错弊业务环节
11．控制性测试实质性测试
12．定期轮换全面复核
13．会计核算系统日常控制机制
14．设计执行
15．五要素五大认定
16．董事会权力机构
17．内部审计部门专门机构
18.12月31日4个月内
19．会计师事务所有效性
20．企业层面业务层面
7．3．2判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．√2．X3．X4．√5．√6．√7．X8．X9．X
10．√11．√12．X13．√14．√15．√16．X
7．3．3单项选择题
1．B2．C3，D4A5．B6．C7．A8．B
9．A10．C
7．4．4多项选择题
1．AE2．ABCDE3.．BC4．ABCDE5.．CDE6．ABCDE7．ABCDE
3．ABC9．ABC10．ABDE
7．4，5计算与分析题
A：(1)(5)(6)：B：(2)(3)；C：（4）(7)。
2．【资料】审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存
货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理程序，会计记录的处理
原则及有关凭证的传递程序等。
【要求】用调查法表达的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。
参考答案
审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下：
(1)存货入库是否有严格的验收制度?
(2)存货的库存量是否合理?
(3)仓库保管员的责任是否明确?
(4)存货是否实行永续盘存制度?
(5)仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有无勾稽制约关系?
(6)存货发出有无审批手续?出库出厂的门卫制度是否严格?
(7)存货中的材料有无实行限额领料制度?领料中是否存在突破限额的现象?有关
审批手续是否齐全?
(8)发料与发货的依据是否齐全?退料及进库的处理是否合规?
(9)存货是否进行定期或不定期的盘存?账实差异的处理是否合理?盘存的组织是
否产生自动控制作用?
(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责?
(11)有无经常性的检查和监督?
7．3．6简答题
1．内部控制系统的作用有哪些?
参考答案
建立内部控制系统的作用在于保护企业各项财产物资等经济资源的安全完
整，保征经济而合理地利用经济资源，杜绝挪用、盗窃、毁损、浪费现象；保证
及时地为企业经营管理工作和其他方面提供准确、可靠的经济信息，尤其是会计
信息；保征企业内部各工作部门、各工作岗位之间紧密配合、
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