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股权转让项涉税风险

股权转让涉税问题一直是税务机关关注的重点，如今金税四

期下，税务稽查越来越严，我们该如何规避这些风险呢？

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“金税四期”下

个税重视程度将大幅度提升

“金税四期”这个炒了多年的概念，何时正式上线不得而

知，但其实早已经悄悄地影响着我们。从近几年的趋势来看，无

论是税收优惠，还是税务稽查，国家对于个税的重视程度将有极

大幅度的提升，尤其是“高收入高净值”人员。

为什么这么说呢？

从2021年年初起，中办、国办印发《关于进步一深化税收

征管改革的意见》，随后，税务局提到了未来征管的重点。

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对以下8个行业和领域重点关注，其中就包括了网络主播和高

收入人群股权转让。

而对于网红明星的处理，早从2018年就开始了，到2021年

短短4年时间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿！这也

就是为什么把直播平台和高收入人群列入重点关注的领域的原

因。

到2021年底，财政部和国家税务总局更是联合发文，对

“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资

企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收

方式计征个人所得税”。

再到2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开

展了对“双高”人群的抽查工作。

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种种迹象表明，对个税的“严征管”是未来税收征管的重点

环节。而高效、精准的金税四期上线后，必将会对个税提供更有

力的监管。

因此，股权转让的涉税风险是未来税务稽查的重中之重，纳

税人要小心了！

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股权转让需要交哪些税？

一、增值税

1、个人股东转让股权

2、法人股东转让股权

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注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差

的，不得转入下一会计年度。

二、个人所得税

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三、企业所得税

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享

受相关优惠。

四、印花税

温馨提示：

根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据

本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税

人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产

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税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占

用税和教育费附加、地方教育附加。

五、土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较

大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，

并征收土地增值税。

03

警惕！

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股权转让项涉税风险

1、频繁多次转让过股权

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，各地

税务机关加强个人股权转让的动态管理，建立股权转让个人所得

税电子台账，将自然人股东的相关信息录入征管信息系统，强化

对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的审核，同时伴随个

人股权转让信息自动交互机制在全国范围的广泛推行，同一自然

人股东在一定期限内频繁发生股权转让行为或同一企业或关联企

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业的股权一定期限内频繁被转让的，将被识别并作为税务稽查重

点对象。

2、平价或者0元股权转让

有些创业者简单的认为，跟受让方签订一个《股权转让协

议》，约定一个很低的转让价格，就可以不交税的，在实际操作

中，这是完全实现不了的。对于股权原值，税务是有明确的规定

的，税务机关不是仅凭《股权转让协议》去判断出让方是否有所

得。再者，当税务机关认为股权转让价格有失公允，或者说股权

原值严重偏颇时，税务机关还可以行使核定权。

3、转让日企业盈利净资产较大

股权转让的价格一般根据公司的净资产、盈利情况等来进行

定价，因此在转让协议中建议明确股权转让的价格系考虑到目标

公司某个时间节点经审计的净资产以及盈利情况所进行的估价。