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RPA工具在互联网企业财务降本增效中的应用研究

一、研究背景

随着互联网及人工智能繁荣发展，智能化、业财融合自动化及系统化进程也在快速崛起，RPA工具助力财务质量及效率提升已有丰富的研究成果，如田高良等[1]在研究中概述了RPA机器人在企业财务的应用，相关文献及企业经营实际案例研究证实RPA工具为企业共享中心带来质量和效率双提升。例如，唐建荣[2]研究指出RPA机器人对财务共享中心业务可以进行简单逻辑判断，但不能进行特殊情况处理；张影菡[3]从组织架构、业务流程等方面阐述G集团基于RPA技术解决FSSC应收、税金等问题；章嘉[4]研究认为RPA工具已成为央企财务共享中心数字化转型的重要推手，并通过分析不同RPA业务应用场景进一步验证RPA机器人对于企业运营管理和财务数智化转型的价值提升作用；邓颖[5]研究发现，RPA技术已成为企业财务共享中心提高管理效率的目标、促进数字化、自动化和智能化发展的有效工具和手段。同时，中国移动学院、航空公司及中国工商银行等也相继在应用RPA技术取得了显著的降本增效成果。例如，徐静[6]研究指出，RPA技术在高校能实现报销流程的自动化，有效降低报销成本；常毓耘[7]研究以南方航空为例阐述财务共享服务中心应用RPA进行流程优化设计，RPA工具保持高水平、高效率工作。

伴随着企业多元化发展，业财融合一体化建设及人工智能技术的快速迭代与突破，系统化自动化需求与日俱增，在预算资源有限的情况下，如何把钱用在刀刃上显得尤为关键，而RPA工具恰恰弥补了此类空白，成为企业降本增效的又一重磅利器。RPA工具及技术升级迭代应用可为企业提供“多快好省”的财务综合服务。例如：自动化生成财务报表及审核报告，既做到了效率的提升，又提高了数据质量，还降低了审计合规的风险，可谓是实现了“三重奏”效果。此外，现金流量预测、成本控制、纳税遵从及申报，以及财务分析、内部控制审计等方面也有着广泛的应用。综上所述，RPA工具在财务管理中已得到广泛的应用并已成为企业降本增效的重要技术手段之一。然而，实践案例缺少对于RPA工具降本增效的衡量标准阐述和结果检验研究，程平和谭果君[8]提出RPA财务机器人标准体系的概念框架并建立RPA财务机器人实施的标准与规范，提升RPA财务机器人的应用深度和效果，但缺少系统性流程化标准化的应用案例呈现。鉴于此，以税金稽核及资金到款认领审核等实际案例阐述在工作中RPA给企业带来的效果评估，并通过归纳RPA的衡量指标体系来验证RPA工具的实用价值，并以此为RPA工具和人工AI智能等结合应用的研究带来些许借鉴及参考。

二、财务RPA工具的衡量指标及实践

以下将通过H互联网公司资金到款认领及审核，以及税金检查稽核校验为实例，再现RPA在财务应用中的工作流程与步骤，总结衡量指标体系实践效果。

（一）RPA财务应用的衡量指标体系

RPA应用在财务降本增效评估体系尚存空白，本文尝试从质量、成本、效率、风险及服务体验五个维度进行总结（详见表1），并以实际场景校验指标适用性。

表1RPA工具在企业财务应用价值的衡量指标体系

综上所述，企业评估RPA工具的价值产出需要综合考虑诸多因素，包括但不限于自动化程度、准确率、投资回报率（ReturnonInvestment,ROI）、可扩展性、服务体验、风险和员工幸福指数等指标，经各项指标不断迭代提升，进而提升企业效率和利润。

（二）RPA工具在H互联网公司的实践应用

1.RPA审批稽核流程概述

相比传统手工审批流程，RPA审批稽核主要是通过工具自动化运行实现，以H互联网公司资金到款稽核为例，资金到款需财务根据到款金额的性质、大小和时间，与实际的交易订单进行匹配和关联并稽核相应的差异输出结果。详情请参考任务流程图1。

图1RPA工具运行流程图

2.实际价值指标衡量结果评估

前文提到RPA工具带来的价值衡量指标体系，以H公司作为实践得到的评估结果如下（数据均为估算）。运用RPA工具后自动化率从原30%提升到80%，显著提效50%，按成本节约金额测算为2400万元；财务核算及结果准确率根据单据测算从90%提升至99%（增幅9%）；从生产率来看，100人天/月投入显著下降至60人天/月；ROI从原投入产出20%提升至28%；资金损失率从原0.5%显著下降至0.2%。定性评级中，可拓展性更好了，可支撑的业务需求类型更丰富了。此外，从原每月有客诉咨询到24小时内无有效客诉转变，客户感知明显提升；员工幸福感明显增加，由于RPA工具的投入大幅减少了员工的基础性操作事项，节假日值班及加班减少了。综上所述，RPA工具的应用为企业带来了显著的降本增效作用，正确运用RPA工具势在必行。

三、RPA财务