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医院财务会计内部控制制度

〔一〕总则

为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的平

安与完好，堵塞管理漏洞，提高本医院财务管理水平和会计信息质量，

特制定内部会计掌握制度。院长对医院财务会计内部掌握制度的建立

和有效实施负责。财务科详细组织医院财务会计内部掌握制度的落实。

〔二〕预算掌握

1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管

理制度。医院一切收入、支出必需全部纳入预算管理。

2、建立严格的预算编制制度。依据医院总体进展规划和年度

事业进展打算，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财

务部牵头，相关科室参加，分工合作的预算管理工作机制。

3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。

4、医院根据批准的年度预算组织收入、支配支出，严格掌握

无预算支出。

5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策改变、突发大

事等客观缘由影响预算执行的，按规定程序报批。

〔三〕收入掌握

1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度

及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保供应服务与收取费

用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审

批、收入稽核与收入经办等不相容职务互相分别，合理设置岗位，加

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强制约和监督。

2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管

理等环节的掌握要求，重点掌握门诊收入、住院结算收入。加强流程

掌握，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效掌握。

3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取

得的各项收入必需开具统一规定的票据。严格根据医疗机构财务会计

制度规定确认、核算收入。

4、各项收入由财务部统一核算，统一管理。其他任何部门、

科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。

5、各类收入票据由财务部统一管理。明确票据的购置、印制、

保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的`职责权限和程

序，并设立票据登记簿进行具体记录，防止空白票据遗失、盗用。

6、加强结算起止时间掌握。统一规定门诊收入、住院收入的

每日、每月结算起止时间，准时精确核算收入。

7、建立退费管理制度。各项退费必需供应交费凭据及相关证

明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好

相关凭证的保存和归档工作。

〔四〕支出掌握

1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗

位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、

审核与付款结算等不相容职务互相分别，合理设置岗位，加强制约和

监督。

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2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格根据医院财

务会计制度的规定确认、核算支出。

3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支

出审批权限、责任和相关掌握措施。

4、审批人必需在授权范围内审批，严禁无审批支出。

5、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。

6、加强支出的审核掌握。完善支出凭证掌握手续和核算掌握

制度，准时编制支出凭证，保证核算的准时性、真实性和完好性。

7、加强本钱核算与管理。规范支出预算管理，严格掌握本钱

费用支出，降低运行本钱，提高效益。

〔五〕货币资金掌握

1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职

责、权限，确保不相容职务互相分别，合理设置岗位，加强制约和监

督。

2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳不得兼

任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的

登记工作。

3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的

审批权限、审批程序、责任和相关掌握措施，审批人员根据规定在授

权范围内进行审批，不得超越权限。

4、根据规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必

需开具收款票据，保证货币资金准时、完好入账。