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内部控制评价和监督制度三篇

内部掌握评价和监督制度篇一

依据《内控规范》要求，指定特地小组对内部掌握建设状况实施

评价和监督。

一、评价与监督范围

依据《内控规范》规定，内部评价监督的范围是经济业务科室;

对内部掌握建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价，并出具

自我评价报告。

二、评价与监督目标

评价与监督内部掌握制度设计与执行的有效性，促进构建完善的

内部掌握体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。

三、职责分工

分管领导：

1、全面落实和推动内部掌握制度的相关规定，检查相关科室制

定、实施和完善风险评估和内掌握度的状况。

2、审议年度内部掌握评价报告，并提出相关意见和建议。

3、批阅和批准单位年度内部掌握评价工作方案。

4、审议和认定经内部评价发觉的重大缺陷，以及提交的应对解

决方案。

5、审议和批准内部掌握审计报告。

办公室：

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1、拟定年度单位内部掌握评价工作计划方案;

2、组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部掌握缺陷认定

汇总表;

3、对涉及本单位的内部掌握评价，执行工作回避。

内部掌握评价和监督制度篇二

一般的事业单位属于财政预算报账单位，基本上没有本钱核算和

税金交纳的业务，相比其他行业的会计核算较为简洁，内部掌握制度

尚未制定或订出来也没执行。

但是，事业单位内部掌握制度既关系到会计系统对单位经济活动

反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完好性。

建立一整套适合领导如何管理和掌握本单位内部经济活动的制

度，对于保证会计信息质量的准时和精确，改善事业单位的经济现状，

在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。

一、内部掌握制度的含义

内部掌握制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进

会计数据的真实性，爱护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地

运转，而在单位内部所实行的组织规则和一系列的调整方法及措施，

是管理与掌握财务的一项特别重要的基础工作。

目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠

性及遵循在适当的法规上。

其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动

的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的

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程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、掌握和评价而

制定或设置的各项规章制度。

二、建立和完善内部掌握制度的原则

(一)合法合规性原则。

内部掌握制度应符合国家有关法律法规和本单位的实际状况，确

保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。

(二)全面性原则。

内部掌握制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济

业务、并针对业务处理过程中的关键掌握点，将内部掌握落实到决策、

执行、监督、反馈等各个环节。

(三)岗位责任制原则。

内部掌握制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设

置和分工，坚持不相容职务互相分别，确保不同科室和岗位之间权责

分明、互相制约、互相监督。

(四)适时性原则。

内部掌握制度是一个动态的过程，它随内外环境的改变而改变，

制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范

围发生改变等状况，都会引起制度的转变，单位应依据这些改变，与

时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和掌握作用。

三、建立和完善内部掌握制度的措施

新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部掌握制度，财

政部公布的《内部会计掌握规范--基本规范》也针对会计掌握的目标、

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原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正渐渐成为单

位管理的核心与重点工作。

(一)完善单位的掌握环境。

掌握环境是指对建立、加强或减弱特定政策、程序及其效率产生

影响的各种因素。

任何单位的内部都存在于肯定的掌握环境中，它是一种气氛，塑

造学校文化，影响会计的意识掌握和实施掌握的