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公司资金管理情况调研报告

根据公司调研安排，结合近年来内外部审计、财务检查中发现的资金管理问题，本次调研着重查找公司内部资金管理中存在的风险与漏洞，并提出针对性解决方案，以降低资金管理风险，提升内部管理水平。

本次调研采用调查问卷与实地检查相结合的形式，问卷涵盖客运、公交、物流、修理、驾培及汽车销售等业务板块，主要范围为公司内部涉及现金管理、银行存款、收支等方面的业务。现将相关情况报告如下:

一、公司目前资金管理现状

近年来，经过巡视巡察、内外部审计、财务检查以及多轮问题整改，公司对收支两条线管理、大额资金支付、个人卡支付、营收款项收取、公交硬币库存等方面加大了管控力度，采取了一系列管控措施，取得了一些效果，资金管理风险有了一定程度降低。

但从本次调研情况并结合前期各类检查反馈情况来看，各单位资金管理状况良莠不齐。个别单位资金管理较为到位，如凤阳分公司对点钞室实行规范化管理，加强了对各环节资金进出的控制与审核；益众公司资金收支各环节制度流程比较规范。

调研中也发现，不少单位特别是客运、公交单位因现金收入环节较多，存在部分人员责任意识不强、制度流程执行不规范、内控管理流于形式等问题，公司资金风险仍然十分突出，需要引起我们高度重视。

二、目前公司资金管理的风险点

（一）营收款项管理方面：

1、收款员占用公司款项，缴存不及时。

部分客运及公交单位，票房款、随车票款、公交卡充值款等缴存未能做到日清日结，2-3天缴存一次，个别单位收款员15-30天缴存一次已成常态。前期检查中还发现个别收款员存在收多缴少、月末一次性补缴齐的现象。上述行为缴款时间跨度较长，占用公司款项，严重违反公司财务管理规定。

2、个人卡收款。

经现场调研及前期检查反馈，部分单位仍存在个人卡收款行为，收款人多为相关业务办理人。这些人员并非财务人员，有可能对财务管理制度不了解，未意识到个人卡收款问题的严重性。其中，物流板块收取上游承运人的抵账物资及货损物资，均由物流点工作人员自行处置后经个人账户转入公司账户，相关货损情况及抵账物资明细均未见任何证据材料支撑及报批手续。

3、流程管理存在漏洞，无规范要求，各部门职责不清。

财务部门收到公交充值款项时应与调度室提供的充值系统报表进行核对，确认款项金额。部分单位充值报表无调度人员签字确认，仅为电脑打印姓名，且部分单位调度充值报表为电子表格经由收款员交至财务部门。调研现场抽取部分充值报表向报表落款调度核实，确认部分报表非该调度提供，而是其他班次调度提供。此类流程路径错误，手续欠缺、责任不清，极易诱发舞弊行为。

4、电子信息化系统功能须要进一步升级。

定远城市公交充值系统存在缺陷，系统补卡收入与实际有差额，一直未能解决。在系统中查询充值款金额时，不能像凤阳、明光等直接打印出系统充值报表，只能按照业务类型分别导出电子表格汇总。定远公司应加强与系统软件公司的沟通，尽快升级，提升功能，解决系统缺陷。

（二）费用收支管理方面：

1、非财务人员收款易造成贪腐舞弊行为。

个别单位水电费等代收款项，交由水电工等人员收取，收款后不及时缴至财务部门（有的单位时间跨度达半年以上），且缴存时未提供上下期电表数等佐证数据，财务部门只负责收款，未对款项真实性进行监督也未要求提供相关附件佐证材料，内部管理失控。调研现场发现个别租户退租后电表实际数比最后收款电表数多600多度电量，给公司造成了损失。房租、报废车处置及保险返利等，也存在类似风险。

2、委托汇款不规范。

部分单位在对外结算过程中，按照收款方委托书要求将款项汇入第三方。部分汇款委托书委托内容含糊不清、关键内容缺失、真伪难以确定，严重违反公司财务制度及内部管理规定，且存在法律纠纷风险。

3、物流下游运费支付缺乏有效监管。

管控难度主要体现在下游运费真实性无法核实。物流上游运费一般采取招标方式获得，运价基本可控。下游多为私人车主无法提供发票，各物流网点多采用自制结算单进行运费支付，下游运价随市场价格波动。调研中发现部分货物在实际运输过程中，下游运费高于上游，出现亏损情况。经调研发现大多数下游运输合同均为事后物流点业务人员自行签补，无法佐证下游运费的真实性。下游运费收款人多为个人且无发票，又无相关佐证附件，缺乏有效监管。

（三）点钞室管理方面：

1、残币管理缺失。

残币管理缺失，主要体现在几个方面：一是残币的认定。部分单位将机器不识别的硬币确认为残币，现场调研发现残币中存在部分可使用。二是残币的管理存在疏漏。部分单位残币库存量较大，但在日常管理中，未能对残币进行规范管理，无残币登记表、库存表，个别单位库存近万元残币存放于无监控管理的办公室内。

2、人员操作流程不规范。

部分单位对点钞员点钞流程无规范要求，内部管理松懈。调研现场发现点钞时点钞桌上放置有点钞员个人包袋，存在安全隐患。应参照凤阳公司点钞室管理，所