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单位预算管理内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理，强化廉政风险防控，提

高资金使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《行政单位财务规则》、《事

业单位财务规则》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位(以下简称“单

位”)。

第二章预算管理

第三条单位应当按照规定编制年度部门预算，报财政局按法定程序审核、批

复。部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组成，单位所有的收入和支

出要全部纳入预算管理，确保预算编制的完整性。

第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算，并及时缴入国库或财政专

户，不得滞留在单位坐支、挪用，更不得隐瞒或少列。

第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准，据实申报和核

定。项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相

关要求，紧密结合单位主要职责任务及工作目标，并充分考虑财政的承受能力，

执行严格的申报、评审、立项、审核等程序，由财政局结合年度财力状况及市

委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议。

第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制。在部门预算

中未统筹安排的小型或零星维修项目，当年不予追加。

第七条政府采购项目必须编制政府采购预算，并严格按照批准的预算执行，

未编制政府采购预算的不予采购。

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第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算，经财政局审核

后上报市政府审定。部门预算经市人民代表大会批准后，依法批复。预算一经批

复，原则上不予调整和追加。

第九条单位应当进一步加强预算绩效管理，建立完善专项资金绩效目标管理

机制和绩效评价体系。单位要强化绩效目标管理，开展绩效评价。对专项资金使

用未开展绩效评价的，以后年度不再安排资金，并予以通报。对项目执行中问题

较多、使用效益差的，除督促整改外，还要削减或取消以后年度专项预算。

第三章支出管理

第十条单位要严格执行下达的财政预算批复，严禁无预算或超预算支出。确

需执行追加的严格按照法定程序进行。

第十一条单位要加强对专项资金的管理，建立健全项目申报、论证、实施、

绩效评审及验收制度。专项资金要实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支

出，不得截留、挤占、挪用专项资金，不得将资金预留在部门进行二次分配，不

得跨预算层级拨付资金。

第十二条单位要加强对基本建设、维修改造项目的管理。基本建设及大型维

修改造项目，需要立项的必须按程序审批立项，不得化整为零规避立项。单位基

本建设、维修改造项目要报财政局评审工程概预算，未经财政局批复概预算的项

目不得列支财政资金。

第十三条单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度。认真做好

单位零余额账户及公务卡的管理，及时做好单位零余额账户及公务卡开办、变更

及注销工作，确需设立特殊专户的，应当严格实行财政审批、人行核准制度，不

得违规开设账户和违反人民币银行结算账户管理相关规定;属于公务卡强制结算目

录内的支出，必须使用公务卡结算。

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第十四条单位应加强银行存款和现金管理，规范支出管理，减少现金支出和

大额提现，严禁零余额账户向本单位其他账户转账。

第十五条单位要严格执行国家工资和津贴补贴政策，严禁自行扩大发放范

围，严禁乱发津补贴，对无法纳入工资统发范围内的其他个人补贴支出要规范管

理。

第十六条单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，

完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低运行成本。

第十七条单位要严格执行公务出差管理制度，公务出差严格实行事前审批。

要严格执行差旅费支出规定和开支标准，不得在差旅费中报销除城市间交通费、

住宿费、伙食补助、市内交通费之外的其他费用。

第十八条单位要严格执行会议开支标准、会议规模、会议时间，严格执行会

议费开支的规定。坚持谁开会谁出钱的原则，不得转嫁会议支出。不得以训代

会，不得突破规定的会议时间和扩大会议规模。会议费报销必须一事一结。报销

时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的

费用原始明细单据、电子结算单等凭证，据实核拨。对未按规定发生的会