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公司的评分资信方法

考核指标

一、承租人财务状况评价体系：

1.营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%

2.营业利润率=营业利润÷营业收入×100%

3.净利润率=税后净利润÷营业收入×100%

4.资产收益率=税前利润÷平均资产总额×100%

5.股东权益收益率=税前利润÷平均股东权益总额×100%

6.成分费用率=税前利润÷成本费用总额×100%

其中：成本费用总额=营业成本+销售费用+管理费用+财务费用

7.应收帐款周转率=赊销收入净额÷平均应收帐款余额×100%

8.存货周转率=销售成本÷平均存货成本×100%

9.总资产周转率=营业收入÷平均存货成本×100%

10.固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产净值×100%

11.流动比率=流动资产÷流动负债×100%

12.速动比率=速动资产÷资产总额×100%

13.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

14.负债与所有者权益比率=负债总额÷所有者权益总额×100%

15.负债与有形资产比率=负债总额÷有形净资产×100%

16.利息保障倍数=税前利润÷利息费用

二、财务状况评价体系的综合评分办法：

1.以行业平均值为标准值。

2.标准分的评分总分为100分。其中：营业毛利率4分；营业利

润率3分；净利润率3分；资产收益率10分；股东权益收益率10分；

成本费用率5分；应收帐款周转率8分；存货周转8分；总资产周转

率5分；固定资产周转率4分；流动比率8分；速动比率7分；资产

负债率5分；负债与所有者权益比率5分；负债与有形资产比率5分；

利息保障倍数10分。

3.根据承租企业财务报表，分项计算16项指标的实际值，然后加

权平均计算16项指标的综合实际得分。其计算公式如下：

综合评分实际分数=权数×实际值÷标准值

4.根据综合评价实际得分，确定承租人财务状况档次。各档次含

义如下：

良好：是指承租人经营正常，财务状况稳定，各项财务指标都较

好。其财务指标综合评价实际得分在91~100分之间；

一般：是指承租人财务状况稳定，但个别财务指标较差。其财务

指标综合评价实际得分在81~90分之间；

合格：是指承租人的财务状况基本稳定，但一些财务指标存在明

显缺陷。其财务指标综合评价实际得分在71~80分之间；

不佳：是指承租人的财务状况不稳定，部分财务指标问题较为严

重。其财务指标综合评价实际得分在61~70分之间；

恶化：是指承租人的财务状况很不稳定，部分财务指标问题较差，

问题严重。其财务指标综合评价实际得分在60分以下。

在实际使用该方法时，遇到下列情况应按规定进行调整：

1）资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率

超过标准值时，计算实际分数时应将公式中的“实际值÷标准值”改为

“标准值÷实际值”。

2）在分析亏损企业财务状况时，会出现有些财务指标为负值。这

时计算实际分数时应将公式中的“实际值÷标准值”取0，即该项指标

综合实际分数为0。

3）应收帐款周转率、存货周转率、总资产周转率、固定资产周转

率、流动比率、速动比率、资产负债率、负债与所有者权益比率、负

债与有形净资产比率、利息保障倍数等项，最高得分为基本权数的2

倍。

4）如果行业平均值为负数或0时，应对行业平均值进行必要的修

正，使之大于0，然后进行综合评分。

三、租赁款分类矩阵

逾期情况

财务状况90（含90天）以下91天~180天181天~360天361

天~720天720天以上

良好正常关注次级可疑损失

一般关注关注/次级次级/可疑可疑/损失损失

合格关注/次级次级/可疑可疑/损失损失损失

不佳次级/可疑可疑/损失损失损失损失

恶化可疑/损失损失损失损失损失

四、行业参考指标

1、资产负债参考指标