国开形考任务 税收基础 第三章 自测练习(不计分)10.pdfVIP

题目：下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

选项A：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

选项B：将委托加工收回的应税消费品直接销售

选项C：百货大楼销售的粮食白酒

选项D：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

选项A：护肤护发品

选项B：电动汽车

选项C：高尔夫球

选项D：竹制筷子

答案：高尔夫球

题目：某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取

得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯

取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）

选项A：3638.04

选项B：6279.06

选项C：7687.23

选项D：1185.9

答案：7687.23

题目：某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2

辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理

方法是（）。（消费税税率为5%）

选项A：应纳消费税24000，应纳增值税0

选项B：应纳消费税24850，应纳增值税64609

选项C：应纳消费税24850，应纳增值税85272

选项D：应纳消费税15080，应纳增值税81600

答案：应纳消费税24850，应纳增值税64609

题目：某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成

宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上

月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司

应缴消费税（）万元。

选项A：155.56

选项B：400

选项C：323

选项D：161.5

答案：323

题目：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

选项A：在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

选项B：用自产的应税消费品换取生产资料

选项C：直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

选项D：用自产的应税消费品支付代扣手续费

答案：直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

题目：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

选项A：委托加工是支付加工费的当天

选项B：预收货款是收取货款的当天

选项C：进口的为取得进口货物当天

选项D：自产自用的是移送当天

答案：自产自用的是移送当天

题目：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。

选项A：委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

选项B：受托方提供原材料和全部辅助材料的

选项C：受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

选项D：受托方负责采购委托方所需原材料的

答案：委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

题目：下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是

（）。

选项A：首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

选项B：首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

选项C：化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

选项D：汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

答案：首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

题目：某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，

每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱

同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

选项A：207000

选项B：104250

选项C：205500

选项D：169500

答案：104250

题目：按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价

格作为计税依据计算消费税的有（）。

选项A：用于连续生产应税消费品的应税消费品

选项B：用于捐赠的应税消费品

选项C：用于广告样品的应税消费品

选项D：用于抵债的应税消费品

答案：