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企业所得税

一、单项选择题

1.某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金

及附加460万元，按规定列支各种费用400

万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长

20%）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（

）。(99注会)

A.33万元B.46.2万元C.49.5万元D.62.7万元

2.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是()。(01注会)

A.投资风险准备基金

B.残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金

D.长期投资减值准备金

3.某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额

150万元，发生的直接成本120万元、其他费用

40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准

确核算。假定应税所得率为20%

，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。(01

注会)

A.7.92万元B.9.90万元

C.10.56万元D.13.20万元

4.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业

所得税税率15%

，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33％。甲公司分回

的税后利润应补缴企业所得税（）。(02注会)

A、6.66万元B、7.20万元

C、7.84万元D、10.20万元

5.下列各项中，不得在企业所得税扣除的是（）。(02注会)

A、无形资产开发支出未形成资产的部分

B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失

D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

6.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之

日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。(02注会)

A、第1年减半征收所得税

B、第1年免征所得税

C、第1年至第2年减半征收所得税

D、第1年至第2年免征所得税

7.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。(03注会)

A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B．纳税人(广告内容,已被删除)固定资产发生的费用可在税前扣除

C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

8．国内某公司从国外某企业租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，

支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税（）。(03注会

)

A．7.6万元B．8万元C．20万元D．27.6万元

9.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）(04注会)

A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

10．甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙

公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为

130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用

企业所得税税率33

％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）

(04注会)

A、5.61万元B、8.91万元C、13.464万元D、16.764万元

11.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。(05注会)

A.按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。

B.被投资企业亏损可由