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《行政事业单位内部控制规范》（试行）

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选

择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正

确选项。）

1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不

包括（A）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D.政府采购管理情况

ABCD

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的

风险评估内容。

2.中止已开展的行为是（B）的一种的形式。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险承受

D.风险降低

ABCD

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四

种风险应对策略。

3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D）。

A．财务报告的可靠性

B．经营活动的效率和效果

C．相关法律法规的遵循性

D．不发生贪污腐败行为

ABCD

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

4.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周

期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

ABCD

答案解析：《规范》第十五条。

5.合同订立环节不包括（C）。

A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

ABCD

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同

文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、

合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，

此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

6.下列（C）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

ABCD

答案解析：参看建设项目业务流程。

7.（B）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院

B.人民代表大会

C.最高人民法院

D.全国政协

ABCD

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律

效力的政府预算。

8.出纳可以兼管（D）工作。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记

D.现金及银行存款日记账的登记

ABCD

答案解析：《规范》第四十一条。

9.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强

（A）工作。

A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

ABCD

答案解析：《规范》第二十三条。

10.在采购相关单位中，业务部门主要负责（B）。

A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采

购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认

C.归口审核各单位上报的采购需求

D.对采购业务进行审核和批准

ABCD

答案解析：采购业务控制职责分工。

11.（A）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控

制的核心环节。

A.预算

B.归口管理

C.收支管理

D.政府采购

ABCD

答案解析：《规范》第十二条。

12.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）

为中心的资产管理。

A.预算

B.决算

C.采购

D.定期清查

ABCD

答案解析：资产管理都以预算为中心。

13.单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

ABCD

答案解析：《规范》第四十条。

14.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控

制的（B）成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

ABCD

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采

用。

15.下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）。

A.政府采购预算与计划管理

B.政府采购活动管理

C.验收管理

D.定期清查

ABCD

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题

备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选

项。）

1.全面风险管理框