电子产品生产公司内部审计制度模板.docVIP

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实发电子产品生产内部审计制度

第一章总则

第一条为加强企业内部管理和审计监督，有效控制风险，规范企业内部审计工作，充足发挥内部审计在完善企业治理、促进企业内部控制有效运行、改善企业风险管理方面作用，依据国家相关法律法规和《企业章程》，结合本企业实际，制订本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家法律法规和企业制度要求，对企业及所属单位经营活动和内部控制健全性和有效性进行监督和评价一个活动。

第三条内部审计目标是促进企业内部程序合理性和资源利用有效性，保护资产安全和完整，预防错误和舞弊发生，确保企业各项规章制度和相关决议能够有效实施实施。经过系统化、规范化方法，评价、改善企业及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和企业治理过程中效果，促进企业经营目标实现。

第四条本制度是企业内部审计工作基础管理制度。企业授权审计部依据本制度制订和完善相关操作规程和工作指导，实现审计工作制度化、规范化。

第五条企业各部门、各分支机构、各控股子企业及所属部门和职员均依据本制度接收内部审计监督。

第二章内部审计机构和人员

第六条审计部是企业内部审计机构，并对董事会负责，独立于企业业务部门，不受其它部门和个人干扰。

第七条企业内部审计责任人向董事会定时汇报工作并接收董事会及其下设审计委员会指导、检验和监督，审计部责任人具体组织和实施内部审计工作。

第八条企业内部审计责任人不得兼管业务部门；审计部门和业务部门人员不得相互兼任。

第九条企业应配置和审计任务相匹配专职内部审计人员，审计人员应含有开展审计活动所需知识、经验和技能。内部审计人员应该依法审计、忠于职守、客观公正、坚持标准、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

第十条内部审计人员在推行职责时，应该保持应有职业谨慎和防范潜在舞弊意识，尤其要对可能影响企业目标、营运或资源重大风险保持高度警惕。

第十一条内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计对象经营活动和内部控制决议和实施。内部审计人员和被审计对象存在利益冲突时，应该主动申请回避，利害关系人也能够提出要求该审计人员回避申请。内部审计人员应避免审计评价其上十二个月度负责审计过工作和部门。

第十二条内部审计人员依据法律和本制度行使职权，受国家法律和企业规章制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员实施任务，不得对审计人员进行打击报复。

第十三条审计人员每十二个月应确保一定后继教育时间，可经过参与专业协会组织各类培训、会议或企业内部业务培训等，以保持专业熟练性。

第三章内部审计机构职责和权限

第十四条审计部依据国家法律法规和企业相关要求，推行以下职责：

（一）负责制订企业内部审计相关制度和工作步骤；

（二）负责对被审计单位财务收支及其相关经济活动进行审计；

（三）负责对被审计单位内部控制制度健全性和有效性和风险管理进行审计；

（四）负责对被审计单位经营管理和效益情况进行审计；

（五）负责对被审计单位领导人员任期经济责任进行审计(含关键干部离任审计)；

（六）负责对企业资产安全完整情况进行审计；

（七）对企业财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济协议实施情况进行审计，对重大投资方案及其经济效益进行评价；

（八）组织对发生重大违规违纪、侵害企业利益或因工作渎职给企业造成严重损失等问题进行责任审计；

（九）法律法规要求和企业关键责任人或权力机构要求办理其它审计事项。

第十五条为有效推行内部审计职责，董事会授予审计部以下权限：

（一）在本制度要求范围内，依据年度审计计划确定审计项目和审计对象；

（二）依据需要委派审计人员对企业所属单位或特定事项实施内部审计；

（三）依据需要参与和内部审计职责相关多种会议；

（四）对审计中发觉问题，根据企业相关制度要求督促审计对象限期整改；

（五）在推行职责时，审计部能够不受限制地直接、立即查阅属于企业全部文件和统计，被审计单位责任人对本单位提供文件和统计真实性和完整性负责。查阅文件和统计包含但不限于：

1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件