【会计实操经验】举例说明会计做账流程及分录-以工程会计为例.pdf

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【会计实操经验】举例说明会计做账流程及分录，以工程会计为例

近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今天

特地帮大家整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助，如有问

题，请大家留言告知！

1

基本流程：

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——

总账系统结账

2

支付社会保险费：

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）

其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

内部往来——XX分公司（按全额）

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人部分）

银行存款或现金（按其差额）

3

确认收入：

开具工程款发票时,公司会计处理

借：应收账款——建设单位

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预收账款（之前如有预收款项）

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税（销项11%的税率）

购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4

固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——

固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧

——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时，

借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

计提折旧时

借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

贷：累计折旧

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5

低值易耗品-1：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目

——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值

易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时，

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款（或应付账款）

领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品

的10%余额，

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后，

借：现金（或其他应收款——相关责任人）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

自然报废时，按其10%余额，

借：工程施工（或管理费用）

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贷：低值易耗品——具体名称

6

库存材料：

项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科

目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务

部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量

及金额，作为当月成本。

7

临时设施：

对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——

首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次

使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的

成本计入该项目成本。

购进临时设施时：

借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷：临时设施摊销

8

计提无形资产摊销：

根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均

进行摊销。即：

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