2020税务师考试-涉税实务真题及解析.docx

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2020年税务师《涉税服务实务》真题

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内，向税务机关报告全部账号。

A.30B.10C.45D.15

【考点】存款账户账号报告日期【答案】D

【解题思路】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告。

2.因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在()年内追征税款。

A.5B.1C.2D.3

【考点】税务机关追征税款权【答案】D

【解题思路】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

3.被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为()。

A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内

【考点】扣缴义务人报告自然人身份信息【答案】C

【解题思路】被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及其股东变更情况说明。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

4.下列不属于税务师执业原则的是()。

A.依法涉税专业服务原则

B.公益性原则

C.独立公正原则

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D.自愿委托原则

【考点】税务师的执业原则【答案】B

【解题思路】税务师的执业原则包括：

(1)自愿委托原则(选项D);

(2)依法涉税专业服务原则(选项A);

(3)独立、公正原则(选项C);

(4)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

5.个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报。

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表

【考点】个体工商户所得税的代理纳税申报【答案】A

【解题思路】关于个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按月或按季填报，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。

6.自2020年2月1日起，下列纳税人中不得离线开具发票的是()。

A.经省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人

B.纳税信用等级为M级的纳税人

C.2019年曾因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人

D.曾经取得过异常扣税凭证的纳税人

【考点】不得离线开具发票的两类纳税人【答案】A

【解题思路】自2020年2月1日起，下列两类纳税人不得离线开具发票：

(1)经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票，其开票人员在使用开票软件时，应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证(A选项);

(2)新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。

7.下列税收违法行为可能构成犯罪的是()。

A.扣缴义务人应扣未扣税款的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报

C.纳税人未按规定安装税控装置

D.纳税人逃避缴纳税款

【考点】逃避缴纳税款行为及处罚【答案】D

【解题思路】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且

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占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。选项ABC属于第二章税务管理概述第三节征纳双方的权利、义务和责任中的内容，没有刑法。

8.下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是()。

A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人

D.住房贷款利息

【考点】专项附加扣除【答案】B

【解题思路】大病医疗的扣除，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

选项ACD:享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税

人，自符合条件开始，