《出纳业务操作》 课件 3.1现金收入业务处理.pptx

项目三现金结算业务处理实操

———现金收入业务处理

任务分析

情境导入

技能提升

任务实施

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总结评价

上次任务总结

上次任务总结

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老师评价

基本准确、规范、细致、岗位责任分明

学生互评

认真、细致、公平

最佳小组：

现金收入业务处理

任务引领

现金收入业务处理

任务引领

典型业务1：施邑公司2023年3月1日，出纳员收到客户上交的当日期购买本企业产品的现金购货款和销售部门开具的销售清单。完成增值税专业发票的开具、记账凭证的填写及日记账的登记；

典型业务2：2023年3月2日，出纳员收到员工许立交回的仓库残料的变价出售收入875.50元；

典型业务3：2023年3月2日，采购员王泽东出差回来，填写了以下差旅费报销单，请依据以下报销单办理差旅费报销手续，并填制会计凭证登记日记账。

任务分析

Taskanalytic

2.1工作流程分析

任务分析

现金收入业务流程

2.2知识结构分析

任务分析

2.3企业背景资料

任务分析

企业基本信息

企业名称：湖南施邑服饰有限公司

地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号

法人代表：孙丰注册资金：1000万元

企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）

联系电话：0731经营范围：服装设计、制造、加工和销售

开户许可证号：J1920002491601

企业统一社会信用代码：9143016014598A1489

开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648

开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）

会计部门人员安排：

出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：

库存现金：￥15,322.50元；

银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；

一般结算户：￥409,812.00元；

支付宝账户：￥34,572.45

任务实施

Exeutethetask

典型业务-1

任务实施

典型业务-1：施邑公司2023年3月1日，出纳员收到客户上交的当日期购买本企业产品的现金购货款和销售部门开具的销售清单。

典型业务1一处理流程

任务实施

1.审核收款凭据

典型业务1一处理流程

任务实施

2.清点现金

当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清

典型业务1一处理流程

任务实施

3.开具销售发票

典型业务1一处理流程

任务实施

3.开具销售发票

①购货单位

名称：填写购货单位名称的全称，不得简写。

纳税人识别号：填写购货方税务登记证号。

地址、电话：填写购货方单位的详细地址和电话号码。

开户银行及账号：填写购货单位的开户银行名称及其账号。

②单价：填写货物或应税劳务的不含增值税的单价。纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算出不含税单价填开增值税专用发票。不含税单价=含税单价÷(1+税率）。

③税率与税额：税率按增值税法规定，必威体育精装版一般纳税人税率为13%，税额按照“税额=含税总收入-销售额或销售额*税率”的公式计算。

④价税合计：将应税收入与增值税税额合并计算填列。

⑤销货单位：按销售方的基本信息正确规范填写，这里填写施邑公司信息。

典型业务1一处理流程

任务实施

4.编制记账凭证

典型业务1一处理流程

任务实施

5.登记日记账

典型业务-2

任务实施

典型业务-2：2023年3月2日，出纳员收到员工许立交回的仓库残料的变价出售收入875.50元，暂不考虑税收问题。要求：出纳人员开具收款收据，填制记账凭证及登记日记账。

1.清点现金

当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清。

典型业务2一处理流程

任务实施

1.清点现金

当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清

典型业务2一处理流程

任务实施

2.填写收款收据

典型业务2一处理流程

任务实施

3.编制记账凭证

典型业务2一处理流程

任务实施

4.登记日记账

典型业务-3

任务实施

典型业务-3：2023年3月2日，采购员王泽东出差回来，填写了以下差旅费报销单，请依据以下报销单办理差旅费报销手续，并填制会计凭证登记日记账。

典型业务3一处理流程

任务实施

1.清点现金

当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，钱票两清

典型业务3一处理流程

任务实施

2.填写收款收据

典型业务3一处理流程

任务实施

3.编制记账凭证

典型业务3一处理流程

任务实施

4.登记