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基金从业《基金法律法规》知识点复习

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考点一：基金信息披露

基金信息披露可分为：基金募集信息披露、运作信息披露和临时

信息披露。

(一)基金募集信息披露

基金募集信息披露可分为首次募集信息披露和存续期募集信息披

露。首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间

进行的信息披露。存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同

生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。

(二)基金运作信息披露

基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资

产净值和份额净值报告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。

(三)基金临时信息披露

基金临时信息披露是不定期的披露，是对重大影响事件进行的披

露。

五、XBRL在基金信息披露中的应用

在基金信息披露中应用XBRL(可扩展商业报告语言)，有利于促进

信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息编报、传送和使用的

效率和质量。对于编制信息披露文件的基金管理公司及进行财务信息

复核的托管银行，采用XBRL将有助于其梳理内部信息系统和相关业务

流程，实现流程再造，促进业务效率和内部控制水平的全面提高;对于

分析评价机构等基金信息服务中介，将可望以更低成本和以更便捷的

方式获得高质量的公开信息;对于投资者，将更容易获得有用的信息，

便于其进行投资决策;对于监管部门，借助于XBRL技术，可以进一步

提高研究的深度和广度，提升监管效率和科学决策水平。

六、我国基金信息披露制度体系

我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性

文件与自律性规则四个层次。

(一)基金信息披露的国家法律

我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施

行的《中华人民共和国证券投资基金法》(简称《证券投资基金法》)中。

《证券投资基金法》规定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息

披露义务人应当依法披露基金信息，保证所披露信息的真实性、准确

性和完整性。基金信息披露义务人应当确保应予披露的基金信息在基

金监管机构规定的时间内披露，并保证投资者能够按照基金合同约定

的时间和方式查阅或者复制公开披露的信息资料。

(二)基金信息披露的部门规章

基金信息披露的`部门规章主要体现在于2004年7月1日起施行

的《证券投资基金信息披露管理办法》中。

(三)基金信息披露的规范性文件

基金信息披露的规范性文件主要包括三类：基金信息披露内容与

格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模板和相关标

引规范。《基金信息披露XBRL标引规范》是根据我国会计准则和基金

披露法规定义的词汇表，于2008年由中国证监会发布实施的规范性文

件。基金信息披露XBRL模板是根据我国会计准则和基金披露法规要

求，将各类披露文件进一步表格化，并为各类信息元素加注XBRL编

号。

(四)基金信息披露的自律性规则

如证券交易所的基金上市规则。

考点二：基金会计核算

基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的

基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不

同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、财簿记录等方面相互独立。

知识点一基金会计核算的特点

(1)会计主体是证券投资基金。

(2)会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日。

(3)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

知识点二基金会计核算的主要内容

(1)证券交易及其清算的核算;

(2)持有证券的上市公司行为的核算;

(3)各类资产的利息核算：

(4)基金费用的核算;

(5)开放式基金份额的核算：

(6)基金资产估值的核算;

(7)本期利润及利润分配的核算;

(8)基金财务会计报告：

(9)基金会计核算的复核。

考点三：基金费用

在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类：

(1)基金销售过程中发生的