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银行内控简报

1.认真学习内控制度建设的简报

一、总体规划、全面推进1.建立健全内部控制制度体系.按照《商业

银行内部控制指引》的要求，在梳理现有规章制度的基础上，以有效

识别、衡量、控制风险为中心，建立覆盖主要业务品种和重要会计业

务操作环节的规章制度.这就要求银行内部总体规划，各部门协调统

一，充分考虑科学合理性、严密性、明晰性和可操作性，通过整章建

制，进一步梳理现有的规章制度，去除相互交叉的矛盾，以及不合理

或者已经跟不上形势发展需要的制度，增加适应业务发展的新制度、

新规定，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化.。

2.商业银行内部控制的特点

商业银行内部控制的特点（一）全面。

银行的内部控制不是只针对某一方面进行的，而应当渗透到商业银行

的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。不

能留有死角和空白，要做到无所不控。

（二）审慎。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银

行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，都应当体现

“内部优先”的要求。

（三）有效。内部控制应当具有高度的权威性，真正落到实处，任何

人不得拥有不受内部控制约束的权力；内部控制存在的问题应当得到

及时反馈和纠正。

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（四）独立。内部控制的检查、评价部门应当独立于内部控制的建立

和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。

3.银行成本控制

近几年，随着国有商业银行上市步伐的加快，特别是中国银行（3。

51,0。12,3。

54%）、工商银行（3。99,0。

22,5。84%）先后成功上市，工、农、中、建四大国有商业银行在加

强内部管理、完善内控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。

然而，股份制改造和重组上市都充满了挑战，四大国有商业银行在建

立更加有效的内部控制制度方面仍存在一些较为突出的问题，有关部

门应予以足够的重视，并及早采取有效措施切实加强风险防范。一、

目前国有商业银行内控制度的现状（一）建立了统一的法人制度。

按照《中华人民共和国商业银行法》的要求，我国四大国有商业银行

先后实行了统一的法人制度。各国有商业银行总行依法拥有法人财产

权，并对全行经营的安全性、效益性负责，各分行的事权范围和经营

权限由总行法人授权界定，分行只能在总行的授权范围内依法经营。

（二）建立了贷款风险防范机制。通过法人授权，明确了各级机构贷

款审批权限；建立了分级审批、审贷分离、贷前调查、贷中审查、贷

后检查以及贷款发放通过信贷审查委员会集体讨论决定等一系列制

度，在一定程度上提高了信贷决策水平、规范了审查审批程序、提高

了信贷审查审批效率、明确了信贷审查审批责任。

（三）建立了统一的计划财务和会计管理制度。为了完善财务制度、

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规范财务行为、强化财务约束与系统调控职能、提高经营效益，各国

有商业银行先后建立了统一的计划财务制度；为了保证各行统一的管

理体制、更好地发挥会计核算的监督职能作用、提高综合经营管理水

平，各国有商业银行先后建立了统一的会计管理制度。

（四）建立了初步的稽核监督体制。各国有商业银行初步建立了由总

行垂直领导、相对独立、直接向法定代表人负责的稽核监督体制，基

本形成了由总行稽核监督局（部）、一级分行稽核处及其派出机构、

二级分行稽核科（中心）各负其责的三级稽核监督体系。

二、内控中存在的几个突出问题（一）内控意识不够强。目前各个国

有商业银行的部分分支机构均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重

视程度不够的问题。

无论是各商业银行的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、

偏轻内控制度，没有真正意识到内控制度作用的重要性和必要性。（二）

制度相对完善但仍有纰漏。

各国有商业银行经过多年的努力，各种内控制度逐渐完善，基本建立

了一套相对科学实用的体系，但内部职工经济案件仍然时有发生，反

映出内控制度仍存在一些漏洞，亟待不断加强完善。（三）贷款“三

查”制度在执行上有待进一步加强。

各国有商业银行为保证信贷质量均设立了贷款“三查”制度，但没有

完全认真执行，贷前调查往往流于形式，有的信贷人员根本不去企业

亲自审看报表、账簿、凭证，甚至直接把企业提供的贷款申请报告和

报表改作贷前调查报告，敷衍了事。有时贷中审查不够严，贷审会仅

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仅是走过场，实质上还是行长一言堂。