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财政学习题参考答案

1．财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

答：在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配为依据，即

各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。收入分

配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示

公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。实际上，由于各国的经济发展水平

和历史传统的不同，不可能有一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采取由洛

伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越

俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

(2)规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府

机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明

补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，

建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度

。(3)加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相

对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人

所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税

调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等

等。

(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起

码的生活水平和福利水平。

2.影响财政支出规模的宏观因素。

答：为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手。参照前人

的规范性分析并结合本国财政支出发展变化的现实情况，寻求本国财政支出的最佳规模。归

纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方

面：

（1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济

政策等。关于经济发展的水平对财政支出规模的影响，如马斯格雷夫和罗斯托的分析，说明

了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响。经济发展水平决定财政支出

规模的明显例证，是经济发达国家高于发展中国家。总体来说，我国长期内仍是一个发展中

国家，经济体制仍处于转轨过程中。从经济性因素来看，我国在经济改革之初曾导致财政收

入占GDP比重的下滑，这是财政为经济改革必须付出的成本和代价。随着经济体制改革的进

展和经济稳定的增长，财政收入增长加快了，但为实现全面建设小康社会的目标，走新型工

业化道路，夯实基础设施等先导产业、推进产业结构优化升级、大力发展科学教育，保护生

态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务，却十分迫切和十分繁重，而且需要同时

并举。这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重，因而财政收入增长

的可能性和财政支出规模增长的必要性，将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。

（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局

是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。关于政局稳定问题，皮科克与怀

斯曼的分析已有所分析，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模

必然会超常规的扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。政体结构和行政效率首先是和一

国的政治体制和市场经济模式有关。一般来说，倾向于集中的单一制国家，财政支出占GDP

的比重高一些，倾向于分权的联邦制国家则相对低一些，北欧各国由于政府包办高福利而导

致财政支出规模最高；行政效率则涉及政府机构的设置问题，若一国的行政机构臃肿，人浮

于事，效率低下，经费开支必然增多，这是确定无疑的。政府的经济干预政策也是影响财政

支出规模的重要因素。显然，政府通过法律和行政的手段对经济活动的干预与通过财政等经

济手段对经济活动的干预，具有不同的资源再配置效应和收入再分配效应，如通过政府管制

和政府法令进行经济干预，并未发生政府的资源再配置或收入再分配活动，即财政支出规模

不变。不同财政手段的干预效应也是不同的。比如，财政资金的全额投资可以带动社会的配

套资金是无疑的，但如果采取财政贴息、财政补贴和税收支出等手段投入，则可能以少量的

财政资金诱发更多的社会资金投入，并引导社会资金的使用方向，即发挥所谓“四两拨千斤”

的效应。