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三泰集团经济责任审计案例分析

李三喜

[案例]

2005年3月三泰集团审计部组织对其全资子公司东方化工公司法

定代表人任职期间该公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益

性与重大经济决策等有关经济活动进展经济责任审计。本次审计期间

为2002年1月至2004年12月，重点对企业领导人员任期内发生的重大

经济事项进展延伸审计和审计调查；除审计公司本部外，要有重点地

选择二级单位进展审计，审计资产量原如此上不得低于全公司资产量

的70％。

该项目由三泰集团审计部负责全面组织，并最后出具任期经济责

任审计报告。

一、审计立项

2005年3月20日三泰集团正式下发审计立项通知书

东方化工总公司法定代表人任期经济责任审计项目立项通知

根据领导干部管理和监视工作的需要，三泰集团公司党委组织部提议对A同志进

展任期经济责任审计，现决定由集团公司审计部立项实施。

签发人：李健(集团公司负责人)

2005年3月20日

发：审计机关与组织、纪捡、监察等有关部门

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二、确认委托审计任务

三泰集团审计部在接到审计立项通知后，根据已掌握的资料明确

了以下审计任务：

1、审计类型：东方化工公司法定代表人任期经济责任审计

2、被审计单位：集团公司全资子公司东方化工公司

3、审计X围时间：2002年1月至2004年12月

4、审计重点：审计主要关注东方化工公司原法定代表人任职期

间该公司的会计信息质量情况、主要经济指标完成情况、重大经济决

策的科学性和有效性、国有资产质量与国有资本保值增值情况以与企

业管理和遵纪守法情况、企业领导人员廉洁自律情况。

三、组成经济责任审计组

审计部根据审计任务与审计目的要求，委托社会中介构组成由20

人构成的审计组，并结合东方公司组织结构特征与业务复杂程度将审

计组分为6个小组，分别负责会计信息有真实合法性、资产质量情况、

重大经济决策、经济指标完成情况与其真实性、内部控制的建立与其

执行情况、领导人员廉洁自律情况等方面的审计。

四、进展经济责任审前调查，初步了解被审计人与被审计单位的情况

1、向被审计单位、被审计人提供经济责任审计所需资料清单

企业经济责任审计所需提供资料清单

审计单位：项目：经济责任序号：

1公司营业执照

2公司章程

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3公司根本情况

4开户许可证、企业法人代码证书

5任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户

6任期公司内部管理制度与内部机构设置、职责分工资料

7任期经营目标

8任期生产经营计划与重要财政、财务收支事项决策会议记录

9任期内国有资产管理经营部门历年下达的国有资产保值增值考核指标

10任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况

11任期内重大投资项目与其实施结果，对外投资明细表与有关协议、合同

12财产物资盘点表，债权、债务明细表

13任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料〔审计人员进点后提供〕

14任职前后有关经济遗留问题的专门材料

15任期内企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评

估报告以与办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告

16任期内有关经济管理