公共财政学总复习.pdf

财政职能：资源配置职能（调节资源在地区间的配置.在产业间的配置。在国内国际市场间

的配置，在政府部门和非政府部门间的配置）收入分配职能(国民收入的初次分配—形成财

政收入。国民收入的再分配—形成财政支出，核心问题是实现社会公平，公平分配）经济稳

定与发展职能（通过调整国家的预算政策进行调节。当总需求﹥总供给时,采用盈余财政政

策当总需求﹤总供给时,采用赤字财政政策通过制度性的安排，发挥内在稳定器的作用主要

通过累进的个人所得税制度和转移性支出来实现)保障社会和谐稳定和实现国家的长治久

安.

财政支出分类：

1、按经济性质分类—分为购买性支出与转移性支出

2、按政府支出功能分类-具体包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、

文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事

务、农林水事务、交通运输、商业服务业、金融监管事务、住房保障支出、粮油物资储备事

务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象事务、资源勘探电力事务、国债还本付息支出、

其他支出、转移性支出等23大类。

3、按政府支出经济分类—具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、

对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支

出、其他资本性支出等12大类。

4、按分级财政分类—分为中央财政支出与地方财政支出

购买性支出:(概念）购买性支出就是政府直接购买商品和劳务时所发生的支出。如经济建设

支出、行政管理支出、文教科卫支出等都属于购买性支出。（特点）有偿性；执行资源配置

的职能。

转移性支出:（概念）转移性支出就是政府单方面、无偿的资金支付。如社会保障支出、财

政补贴支出等都属于转移性支出。（特点）无偿性；执行收入分配的职能。

自然垄断行业的公共定价法

社会保障支出：(概念)社会保障支出是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事

故而面临经济困难的公民所提供的基本生活保障.（作用）社会的减震器；内在的稳定器；

可以作为积累基金（内容及范畴)；社会保险;社会救济；社会福利

进一步完善我国社会保障制度的措施：

1、解决养老保险的筹资模式问题.

养老金的筹资模式有三种类型：现收现付式、部分基金式和完全基金式。现收现付式是一种

靠后代养老的制度，不能应付人口老龄化的挑战，考虑中国国情应实行部分基金式。

2、开征社会保险税。

虽然我国通过征收社会保险费的方式筹集社保资金，但社会保险费的非强制性影响了社保资

金的足额征收，而社会保险税的征收使我国的社会保障制度有了稳定的资金来源。

3、建立城乡统一的养老保险制度。

我国的养老保险主要分为机关事业单位养老保险、城镇职工养老保险和城乡居民养老保险三

种类型,这三种类型养老保险存在缴费比例和保障水平的差别，应逐步建立城乡统一的养老

保险制度。

4、完善社会保障的管理体制。

建立统一的社会保障管理机构,加强社会保障基金的科学管理；将社会保障资金纳入社会保

障预算管理，提高社会保障资金的支出效率；委托有资信的专业性金融机构具体经营社会保

障基金,确保社会保障资金的保值增值.

我国财政补贴制度的改革及完善：1、重新确定财政补贴的重点和范围：(1）对农业的补贴；

(2)对特殊行业的国有企业的补贴；（3）对社会公用事业的补贴；（4）增加财政对科研的补

贴；(5)运用财政补贴，加强环境保护;（6)利用财政补贴促进中小企业的发展；(7)增加财政

对贫困地区的补贴。2、改革财政补贴制度的配套措施：（1）转换国有企业经营机制；（2)

进一步改革农产品的流通体制；(3）加快完善相应的社会保障制度；（4）加强对财政补贴资

金的监督和管理(新能源汽车骗补)

影响财政收入规模的因素：经济发展水平对财政收入规模的制约作用；政府职能的大小对财

政收入规模的影响；分配政策与分配制度对财政收入规模的影响;价格分配对财政收入规模

的影响;税收制度与征管水平对财政收入规模的影响；

全额累进税率：（概念)全额累进税率是指课税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计

算征收。

超额累进税率：（概念）超额累进税率是指将课税对象按数额大小分为若干等级，对每一个

等级都分别规定相应的税率，分别计算税额。

全额累进税率和超额累进税率区别:1。在名义税率相同的情况下，全额累进税的累进程度高，

税负重。而超额累进税的累进程度低，税负轻。2。在所得额级距的临界点附近，全额累进

税会出现税负的增加超过所得额增加的不合理现象，而超额累进税不会出现。3。全额累进

税计算简便，而超额累进税计算复杂，但可采用速算扣除数的办法予以解决。即采用下列公

式：超额累进税=全