财务管理制度全文DOC.doc

目录

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24442第一章财务管理制度 2

209391.1财务规定 2

231821.2资金审批制度 2

176761.3行政费用支出管理制度 3

193081.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度 3

107981.5行政费用报销制度 3

117631.6企业差旅费开支制度 4

85651.7审批支付环节控制内容 4

280821.8财产管理制度 6

274251.9资金、现金、费用管理 8

2319第二章发票管理制度 11

303432.1对外销售开具发票规定? 11

313682.2增值税进项发票规定? 12

25277第三章企业报销制度 13

2913.1原则 13

178743.2财务部门审核 13

269583.3报销手续 13

30384?第四章票据管理 19

168224.1票据管理原则? 19

141004.2收据管理? 19

9904.3支票管理? 19

17985第五章私车公用费用报销制度 20

13959第六章?往来帐务管理制度 20

272276.1应付帐款管理? 20

286.2应收帐款管理? 20

11662第七章印鉴保管 23

财务管理制度

1.1财务规定

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合企业详细状况，制定本制度。

（一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。

（二）、财务管理工作要贯彻“勤俭办公”方针，勤俭节省、精打细算。在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必要开支，减少消耗、增长积累。

（三）、会计协助总经理管理好整个财务会计工作，对财务会计工作负责。

（四）、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反应和严格监督各项经济活动。（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清晰、日清月结、按期报账。）

（五）、各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。

（六）、财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门汇报。（企业支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对勇于坚守原则财会人员进行打击报复。企业对勇于坚守原则财会人员予以表扬或奖励。）

（七）、财务人员力争稳定，不随便调动。

1、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续（没有办清交接手续，不得离职，亦不得中断会计工作）；

2、移交交接包括移交人经管汇集凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等；

3、移交交接必须监交

1.2资金审批制度

（一）、所有款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方式与其联络，确认与否同意款项支付，事后请其在领款单上补签意见；

（二）、财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章使用状况进行登记；

（三）、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意；

（四）、开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需要企业予以配合支付给第三者，必须有收款人书面告知并经企业主管领导同意；

（五）、往来款项冲转（指非正常经营业务），须企业主管领导同意；

（六）、非正常经营业务调出资金须通过企业主管领导同意；

（七）、用以支付多种款项原始凭证必须保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经企业主管领导同意。

1.3行政费用支出管理制度

（一）、企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支；

（二）、波及应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。

1.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度

（一）、企业办公用品由办公室统一采购、管理；

（二）、办公室设置账册登记企业办公用品采购、使用状况；

（三）、办公室财产台账为财务部附设账册；

（四）、办公室应对各部门领用办公用品状况进行造册、登记、定期通报；

（五）、企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理同意，其会务工作由办公室统一安排；

（六）、有关工资、奖金、福利费等各项津贴发放原则由企业人事劳资管理部门制定，经总经理同意后报财务部立案。

1.5行政费用报销制度

（一）、企业行政费用现金支出范围为：