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资产评估的风险及防范措施

资产评估的风险及防范措施

资产评估，即资产价值形态的评估。是指专门的机构或专门评估

人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为

计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进行评定估算的行为。

你知道资产评估有哪些风险吗?下面是店铺为大家带来的资产评估的风

险及防范措施的知识，欢迎阅读。

资产评估的风险及防范措施

一、资产评估风险的含义

资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有

关单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”;是指“由于评估

价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法

行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性”;

是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而

给客户、第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此

引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、

刑事处罚的相关法律责任”。

二、资产评估风险的类型和表现形式

由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风

险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。

(一)不可控风险

不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，

但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。这种风险是由外

部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。其表现形式主要有：

1.法律法规欠缺带来的风险。截至目前，我国尚未制定《中国注

册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。我国

评估监督体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。评

估人员缺乏充分的执业法律依据。

2.政府行政管理行为带来的风险。目前我国资产评估的行政主管

部门不统一，各部门在具体实施管理职能和制定执业标准时造成政出

多门的局面，影响了资产评估工作正常有序地进行。一些地方政府和

行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参与评估，甚至认为操

纵评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失

实。

3.市场信息不完善带来的风险。由于我国资本市场发展的不完善，

很难找到公平的估价标准。会计信息失真现象严重，市场交易信息、

相关技术参数不充分，信息的可靠性不高，增大了评估师的评估风险。

4.行业自身发展不成熟产生的风险。我国资产评估行业形成和发

展的时间较短，理论界和实务界对评估理论与方法的研究仍处于探索

阶段。资产评估准则体系尚未形成，使评估师缺乏充分的职业依据而

带来风险。

(二)可控风险

可控风险又称柔性风险，是资产评估机构和评估人员能够控制和

防范的风险，这种风险取决与评估机构内部评估质量控制制度建设和

评估人员自身综合素质的高低。它主要表现在以下方面：

1.评估机构内部管理不健全可能带来的风险。比如，个别评估结

构法制观念淡薄，将某些不合法或有争议的资产也进行评估;采取压价、

垄断等不正当竞争的手段承揽业务;在承揽业务时违规操作，为关联方

或有直接利益关系的客户提供评估服务;评估机构规模大小、人员结构、

执业水平等因素与评估目的存在差距等。这些状况都可能给评估机构

带来风险。

2.职业道德水平不高可能带来的风险。我国《资产评估职业道德

准则——基本准则》规定：注册资产评估师应当诚实正直，勤勉尽责，

恪守独立、客观、公正的原则。但在实际执业过程中，有些评估师过

分依赖委托方提供的信息资料，忽视对资产价值尺度判断的市场性，

无原则地满足委托方的不当要求，明显高估或低估委托资产价值等，

由此导致评估风险。

3.评估人员专业水平有限、执业能力不足而带来的评估风险。我

国《资产评估职业道德准则——基本准则》中规定：注册资产评估师

应当经过专门教育和培训，具备相应的专业知识和经验，能够胜任所

执行的评估业务。但是，实际中评估师个体的知识结构和评估经验总

是有限的，而评估对象及面临的客观环境在不断变化，这就会使评估

结果存在发生错误的可能。即使执业经验丰富的评估师，也可能由于

评估对象和环境的复杂性出现判断失误而引发评估风险。

实际工作中，可控风险和不可控风险之间并没有严格的界限，有

时候两者是交织在一起的。如有些可控风险的产生就是源于不可控风

险。

(三)资产评估风险形成的原因

通过对评估风险类型及其表现形式的分析，可以将评估风险形