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财务制度制度

一、总则

1.1为规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

1.2本制度适用于公司全体员工、各部门及分支机构。

1.3财务管理工作应遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动的合法性；

（2）真实性原则：保证财务报告真实、完整、准确，反映公司财务状况；

（3）效益原则：以提高公司经济效益为核心，合理配置资源，提高资金使用效率；

（4）安全性原则：确保公司资产安全，防范财务风险。

二、财务组织与职责

2.1财务部门是公司财务管理的归口管理部门，负责公司财务管理工作。

2.2财务部门主要职责：

（1）制定、完善财务管理制度；

（2）编制、执行财务预算；

（3）组织财务核算，编制财务报告；

（4）负责资金筹措、使用、监督及回收；

（5）开展财务分析，为公司决策提供依据；

（6）协助其他部门开展财务相关工作。

2.3公司其他部门应按照本制度规定，配合财务部门做好财务管理工作。

三、预算管理

3.1预算编制

（1）财务部门应根据公司发展战略和年度经营目标，组织编制年度财务预算；

（2）预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则；

（3）预算编制过程中，各部门应充分沟通、协调，确保预算的合理性和可行性；

（4）年度财务预算经公司董事会批准后，由财务部门负责执行。

3.2预算执行与监控

（1）财务部门应定期对预算执行情况进行检查，分析预算执行差异，提出改进措施；

（2）各部门应按照预算要求，合理安排部门支出，控制成本费用；

（3）预算执行过程中，如发生重大变化，需调整预算的，应按照规定程序报批。

四、收入管理

4.1营业收入

（1）各部门应按照公司规定，及时、准确地开具发票，确保营业收入合法、合规；

（2）财务部门应加强对营业收入的核对与监督，确保收入的真实性、完整性；

（3）营业收入应及时入账，严禁截留、挪用。

4.2非营业收入

（1）非营业收入包括投资收益、政府补助、捐赠收入等；

（2）财务部门应加强对非营业收入的核算与监督，确保收入的合规性和合理性；

（3）非营业收入应及时入账，严禁违规使用。

五、成本费用管理

5.1成本费用控制

（1）各部门应遵循成本效益原则，合理控制成本费用；

（2）财务部门应制定成本费用预算，加强对成本费用的监督与控制；

（3）公司应定期开展成本费用分析，查找成本控制的潜在问题，提出改进措施。

5.2报销管理

（1）报销事项应遵循合理、合规、真实、准确的原则；

（2）报销单据应齐全、真实、合法，严禁虚报、冒领；

（3）财务部门应加强对报销事项的审核，确保报销合规、合理。

六、资产管理

6.1资产购置

（1）公司购置资产应遵循必要性、合理性原则，进行充分的市场调查和效益分析；

（2）资产购置应严格按照预算执行，重大资产购置需经董事会审批；

（3）财务部门应对资产购置的合同、发票、验收单等进行审核，确保资产购置的合规性。

6.2资产使用与维护

（1）各部门应合理使用公司资产，提高资产使用效率；

（2）财务部门应定期对资产进行清查，确保资产的安全、完整；

（3）公司应建立健全资产维修、保养制度，延长资产使用寿命。

七、负债管理

7.1负债控制

（1）公司应合理控制负债规模，确保负债结构合理；

（2）财务部门应加强对负债的监控，防范负债风险；

（3）公司应制定还款计划，确保负债按期偿还。

7.2借款管理

（1）公司借款应遵循效益、安全原则，合理选择借款渠道和方式；

（2）财务部门应严格按照借款合同约定，及时办理借款手续，确保借款合规；

（3）借款使用过程中，应加强对借款资金的监管，防止资金挪用。

八、税务管理

8.1税务申报与缴纳

（1）财务部门应按照税收法律法规，及时办理税务登记、变更、注销等手续；

（2）财务部门应准确计算应纳税额，按时申报、缴纳各项税费；

（3）税务资料应完整、真实、合规，严禁弄虚作假。

8.2税收筹划

（1）财务部门应合理利用税收优惠政策，降低公司税负；

（2）税收筹划应遵循合法性、合规性原则，防范税务风险；

（3）税收筹划方案应报公司董事会审批。

九、财务报告与分析

9.1财务报告

（1）财务部门应按照会计准则，编制真实、完整、准确的财务报告；

（2）财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等；

（3）财务报告应按时提交公司董事会及相关部门。

9.2财务分析

（1）财务部门应定期开展财务分析，为公司决策提供依据；

（2）财务分析应包括盈利能力、偿债能力、运营能力、成长能力等方面；

（3）财务部门应针对分析结果，提出改进措施，促进公司经营发展。

十、内部审计与监督

10.1内部审计

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