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项目全面预算的实施

全面预算管理用于项目管理主要作用于对项目实施过程中发生的成本费用

的控制及考核。主要分为期初总预算的编制及期间预算分析两个阶段，在实施过

程中，须以各种配套制度为保障，各职能部门通力协作，全员参与，才能实现预

算管理目标，为项目节约成本，为企业创造效益。

标签：成本管理；预算；实施；分析；考核

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是

企业内部管理控制的一种主要方法。全面预算管理在建筑企业的引进，对于提高

施工单位的现场管理与成本控制水平，提高建筑企业的盈利能力，将起到巨大的

作用。现就以成都地铁3号线一期工程土建2标段高新大道站为例，对项目全面

预算管理实施作以下分析。

1全面预算管理的实施

1.1项目工程概况

1.1.1标段简介

高新大道站为成都地铁3号线一期工程的中间车站，位于一环路南四段与洗

面桥街、永丰路交叉口，下穿衣冠庙立交。项目总工期为764日历天，开工日期：

2012年4月28日，计划竣工日期：2014年5月30日。本项目为BT项目，建

设单位是成都地铁有限责任公司，BT承建方为中国中铁股份有限公司，管理机

构为中国中铁成都投资发展有限公司；监理单位为中煤科工集团重庆设计研究

院；设计总体为中鐵二院工程集团有限责任公司，工点设计院是中铁西南科学研

究院。

1.1.2主要程数量

车站总长216.8米，标准段宽度19.7m，车站总建筑面积14593.8m2，主体

建筑面积8869.4m2，附属建筑面积3257.9m2，车站停车线面积2466.5m2，停车

线长237.58m。初步设计挖方149481方，填方42228方，钢筋混凝土35546圬

工方，维护及基础桩22557圬工方，钢支撑、钢围囹2088吨。

1.1.3项目总预算的编制

全面预算管理工作的实施首先是要编制工程项目总预算，项目总预算是项目

进场之初，依据施工承包合同、项目策划、商务策划、施工组织设计、当地市场

环境调查等为依据，进行项目总成本及利润的预算。

1.1.4确定合同收入

编制项目总预算，首先要根据合同条款，确定或预计项目总收入，包括合同

内收入、暂定金、风险包干费、预计合同外收入等。

1.2预测项目总成本

（1）复核施工图数量

进行项目成本预测，首先要确定项目的施工图总量，根据施工图量，再进行

项目成本预算分解。

（2）成本预算分解

项目成本预算分解为人工费用成本（分包成本）、材料费用成本、机械费用

成本、其他直接费用成本、现场经费成本、专业大包成本等。

（3）划分成本核算单元

全面预算管理与以往的成本分析最大的区别，就在于全面预算管理将细化到

各作业班组、各工序的成本预算分析及考核，因此成本核算单元及成本核算对象

的划分是全面预算管理工作的关键。核算单元的划分主要是依据合同清单，通常

情况下，一个分部分项工程作为一个大的成本核算对象来核算，然后分工序细化

成本核算对象，如果不同的班组施工同一工序，要再按照班组分开划分为不同的

核算对象。核算单元的划分合理与否，直接关系到预算分解及期间预算成本分析

的能否顺利实施。

（4）各项成本费用预算

①人工费用成本预算：人工费用成本的核算主要是依据项目分包策划，根据

不同的施工组织模式，在完成了前期的市场调查等准备工作之后，根据施工图数

量，完成分包工程成本预算。②材料费用成本预算：材料费用预算包含三个部分：

主材费用的预算，二三项材料费用的预算，周转材料费用的预算。主材费用预算

首先要通过工程部依据施工图及材料定额消耗指标计算材料用量，根据前期的物

资询价，采用材料市场单价或预算单价（采用哪一种主要取决于合同约定是否进

行材料调差），进行主材预算成本费用编制；二三项材料费用的编制主要结合分

包策划，扣除分包方承担的二三项材料费用后，根据二三项材料计划编制二三项

材料预算成本费用；周转材料费用成本预算也要结合分包策划，根据施工组织设

计中周转材料使用时间，计算由项目部承担的周转材料费用成本。③机械费用成

本预算：机械费用预算主要根据项目策划的机械设备配置计划，工程部依据机械

台班定额产量及施工图数量计算各类机械设备的使用台班，设备部依据机械设备

定额台班单价、油料单价、电价等完