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《税务会计》课后习题答案
项目二增值税的会计核算
三、计算与核算题
1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）2720000
（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元
借：其他应付款23400
贷：其他业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
（3）进项税额=2040000+5500=2045500元
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）2045500
贷：银行存款
（4）销项税额=160*1000*17%=27200元
借：应付职工薪酬187200
贷：主营业务收入160000
应交税费——应交增值税（销项税额）27200
（5）进项税额=17000元
借：原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：营业外收入117000
（6）进项税额转出=52000*17%=8840元
借：在建工程60840
贷：原材料52000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840
（7）进项税额=20400元
借：固定资产120000
应交税费——应交增值税（进项税额）20400
贷：银行存款140400
（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540
贷：应交税费——未交增值税676540
2.（1）进项税额=8500+132=8632元
借：原材料51200
应交税费——应交增值税（进项税额）8632
贷：银行存款59832
（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元
借：原材料165000
应交税费——应交增值税（进项税额）28050
贷：银行存款193050
（3）进项税额=45000*13%=5850元
借：原材料39150
应交税费——应交增值税（进项税额）5850
贷：银行存款
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