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现金日记账管理制度

一、目的与原则

为确保公司现金资产的安全、完整，规范现金日记账的管理，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。本制度遵循合法性、真实性、完整性和及时性原则。

二、适用范围

本制度适用于公司各部门现金日记账的管理。各部门应严格按照本制度规定，认真做好现金日记账的登记、保管和核对工作。

三、现金日记账的设置

1.现金日记账采用订本式，一式三联，分别为：记账联、财务联和保管联。

2.现金日记账应连续编号，确保不重不漏。

四、现金日记账的登记

1.记账员应按照实际发生的现金收支业务，及时、准确地登记现金日记账。

2.记账内容应包括：日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额等。

3.记账员应遵循“日清月结”原则，每日结出现金日记账的余额，并与库存现金进行核对。

五、现金日记账的保管

1.记账联由记账员负责保管，财务联由财务部门负责保管，保管联由出纳员负责保管。

2.现金日记账应放置在安全、干燥、防火的地方，防止受潮、受损或遗失。

3.现金日记账的保管期限为五年，到期后按照规定进行销毁。

六、现金日记账的核对

1.财务部门应定期与记账员进行现金日记账的核对，确保账实相符。

2.核对过程中发现问题，应及时查明原因，及时纠正。

七、现金日记账的审查

1.审计部门应定期对现金日记账进行审查，确保现金收支业务的合法、合规。

2.审计过程中发现的问题，应依法依规处理，并追究相关责任人的责任。

八、责任追究

1.记账员、出纳员、财务部门及相关管理人员应严格遵守本制度，如有违反，将依法追究责任。

2.公司应建立健全奖惩制度，对现金日记账管理工作中表现突出的个人或部门给予奖励，对违反规定的个人或部门进行处罚。

九、附则

1.本制度解释权归公司财务部门。

2.本制度自发布之日起实施，如有变更，以必威体育精装版公告为准。

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（注：此处仅展示五分之一内容，以下内容省略。）

十、现金收支管理规定

1.所有现金收入必须开具正规发票或收据，并注明收入来源，确保现金收入的合法性和透明性。

2.现金支出必须严格按公司预算和审批程序执行，任何未经批准的现金支出均视为违规行为。

3.单笔现金交易金额超过规定限额的，必须采用银行转账等非现金支付方式，严禁使用现金进行大额交易。

十一、现金日记账的审计流程

1.审计部门应制定详细的现金日记账审计计划，确保审计工作的全面性和深入性。

2.审计过程中，审计人员应采用抽样检查、核对原始凭证、询问相关人员等方法，对现金日记账的真实性、准确性进行审查。

3.审计结束后，审计部门应出具审计报告，对现金日记账的管理情况进行评价，并提出改进建议。

十二、现金日记账的改进与优化

1.公司应定期组织培训，提高记账员、出纳员等财务人员的业务水平和职业素养。

2.根据审计报告中提出的问题和建议，及时调整现金日记账管理流程，不断完善管理制度。

3.鼓励员工积极提出关于现金日记账管理的合理化建议，对采纳的建议给予适当奖励。

十三、现金日记账的应急预案

1.发生现金日记账遗失、损坏等情况时，应立即向财务部门和公司领导报告，并启动应急预案。

2.应急预案包括但不限于：追回丢失账本、补记缺失数据、加强安全防范措施等。

3.根据实际情况，调整应急预案，确保现金日记账的安全和完整。

十四、现金日记账的电子化管理

1.公司应逐步推行现金日记账的电子化管理，提高财务管理效率。

2.电子化现金日记账应具备权限控制、操作留痕、数据备份等功能，确保数据安全。

3.电子化现金日记账的管理制度另行制定，与纸质账簿管理制度并行实施。

十五、现金日记账的销毁与存档

1.现金日记账达到保管期限后，应按照规定程序进行销毁，销毁过程需有财务部门和相关领导监督。

2.销毁前的现金日记账应进行电子化备份，以备后续查询需要。

3.现金日记账的电子备份应存档于公司指定位置，并按照必威体育官网网址规定进行管理。

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（注：此处仅展示五分之二内容，以下内容省略。）

十六、现金日记账的月结和年结

1.每月结束时，记账员需对现金日记账进行月结，确保当月所有现金收支业务均已准确记录。

2.月结后，财务部门应组织对现金日记账的月结数据进行审查，确保数据准确无误。

3.每年结束时，进行年结工作，对全年现金收支情况进行汇总分析，为下一年度的预算编制提供依据。

十七、现金日记账的修正与补充

1.如现金日记账在登记过程中发现错误，应立即进行更正，并注明更正原因和日期。

2.对于遗漏的现金收支业务，应及时补充登记，并注明“补记”字样。

3.任何修正和补充均需经财务部门负责人审批，并对相关人员进行追责。

十八、现金日记账的报表编制

1.财务部门应根据现金日记账的数据，定期编制现金流量表，反映公司现金流入和流出情况。

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