终于找到了！“税收分类编码大全”，有这一篇就够了！.pdfVIP

终于找到了！“税收分类编码大全”，有这一篇就够了！

大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查

找的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法

清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的

编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。

一、税收分类编码简介

1税收分类编码是什么？

商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人

开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按

分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛

选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。

我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗？

答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业

实际经营情况新增的。但是注意，不能创造编码。所有的编码都在商

品与服务税收分类编码表中有。（见后文）

我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我

可不可以选一个编码来开就可以了？

例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，比

如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种

水果的编码开具吗？

答：不可以。要一一选择对应编码。

2商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？

答：自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及

新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

2016年5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票

软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物

运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

3商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值

税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类

与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财

务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、

栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民

共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，

可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

4我找到两项编码都符合，如何确定哪一个才是正确的？

例子：我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，我有哪些信誉好的足球投注网站编码的时候，

按材质“橡胶”可以有哪些信誉好的足球投注网站到其他橡胶制品，按用途“玩具”也可以搜

索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢？

答：选择最适合的那一个，可以根据企业的经营范围和主要产品

服务做辅助判断。

5商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？

答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以

更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行

更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在

“税率”项中选择优惠税率。

二、税收分类编码结构图

1税收分类编码结构图

第一层：共六大类

前1位数1——6

1000000000000000000：货物

2000000000000000000：劳务

3000000000000000000：服务

4000000000000000000：无形资产

5000000000000000000：不动产

6000000000000000000：未发生销售行为的不征税项目

2税收分类编码结构图

税收分类编码共19位。

(例如：1050200000000000000家具及配件)

编码表中有前三层结构图；

一、第一层：1位(“1”代表货物)

二、第二层：2——3位(“05”代表木制品、家具类产品)

三、第三层：4——5位(“02”代表家具及配件)

分清二级编码和主级编码，主级是没有税率的。

3税收分类编码结构图——第二层

货物：1000000000000000000

101：农、林、牧、渔业类产品

102：矿产品

103：食品、饮料、烟、酒类产品

104：纺织、服装、皮革类产品

105：木制品、家具类产品

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