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中级财务会计(二)形考作业答案

作业1

习题一

1.借:原材料900000+2000×(1-7%)901860

应交税费-应交增值税(进项税额)153000+2000×7%153140

贷:银行存款1055000

2.借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税(销)170000

借:营业税金及附加100000

贷:应交税费--应交消费税100000

同时确认成本

借:主营业务成本750000

贷:库存商品750000

3.借:银行存款15000

累计摊销75000

贷:无形资产80000

应交税费-应交营业税750

营业外收入-出售无形资产利得9250

1

4.借:原材料80000×(1-13%)69600

应交税费-应交增值税(进)10400

贷:库存现金80000

5.

借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

借:委托加工物资27500(25000+2500)

应交税费-应交增值税(进项税额)4250

贷:银行存款31750

结转入库:

借:库存商品127500

贷:委托加工物资127500

提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税

6.借:固定资产180000

应交税费--应交增值税(进项税额)30600

贷:银行存款210600

7.借:在建工程58500

贷:原材料50000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500

2

8.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000

贷:原材料4000

盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项

税额转出.

习题二:

甲公司账务处理:

借:应付账款350(万元)

资本公积--其他资本公积（可供出售金融变动损益）10(万元)

贷:主营业务收入180(万元)

应交税费-应交增值税(销项税额)30.60(万元)

可供出售金融资产－成本)15(万元)

可供出售金融资产－公允价值变动10(万元)

投资收益15(万元)

营业外收入-债务重组利得109.40(万元)

借:主营业务成本185(万元)

存货跌价准备15(万元)

贷:库存商品200(万元)