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内部控制五要素

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要

素：

1、控制环境

2、风险评估

3、控制活动

4、信息与沟通

5、监察

中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-

整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，

应当包括下列五个要素：

1、内部环境

2、风险评估

3、控制活动

4、信息与沟通

5、内部监督

详解：

有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：

1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各

种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理

结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审

内部控制五要素

计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内

部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内

部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分

析和风险应对。

3、控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略

所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部

控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制

定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、

财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、

绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经

营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级

之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的

重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企

业外部有关方面的沟通机制等。

5、监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和

有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，

是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控

制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些

方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的

改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要

内容。

内部控制五要素

毕业论文开题报告范文

[1]毕业论文开题报告

开题报告是指开题者对科研课题的一种文字说明材料。这是一种新的应

用写作文体，这种文字体裁是随着现代科学研究活动计划性的增强和科

研选题程序化管理的需要应运而生的。开题报告一般为表格式，它把要

报告的每一项内容转换成相应的栏目，这样做，既便于开题报告按目填

写，避免遗漏；又便于评审者一目了然，把握要点。

开题报告包括综述、关键技术、可行性分析和时间安排等四个方

面。

开题报告作为毕业论文答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材

料之一。

由于开题报告是用文字体现的论文总构想,因而篇幅不必过大,但要

把计划研究的课题、如何研究、理论适用等主要问题。

开题报告的总述部分应首先提出选题,并简明扼要地说明该选题的

目的、目前相关课题研究情况、理论适用、研究方法。

开题报告是由选题者把自己所选的课题的概况(即即开题报告内容开题报告内容

，向有关专家、学者、科技人员进行陈述。然后由他们对科研课题进

行评议。亦亦可可采采用用德尔菲法德尔菲法评分；再由科研管理部门综合评议的意见，

确定是否批准这一选题。开题报告的内容大致如下：课题名称、承担单

位、课题负责人、起止年限、报名提纲。报名提纲包括：

(1)课题的目的、意义、国内外研究概况和有关文献资料的主要观点

与结论；

(2)研究对象、研究内容、各项有关指标、主要研究方法(包括是否

已进行试验性研究)；

(3)大致的进度安排；

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(4)准备工作的情况和目前已具备的条件(包括人员、仪器、设备等)；

(5)尚需增添的主要设备和仪器(用途、名称、规格、型号、数量、

价格等)；

(6)经费概算；

(7)预期研究结果；

(8)承担单位和主要协作单位、及人员分