税法-计算题_原创文档.pdf

消费税

1.甲酒厂委托乙企业（增值税一般纳税人）加工白酒1吨，甲酒厂提供的材料成

本为15万元，乙企业收取不含税加工费5万元，乙企业没有同类白酒的销售价

格。已知白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。增值税税率16%，计算

甲酒厂增值税销项税额与代收代缴的消费税。

组成计税价格＝（150000+50000+1×2000×0.5）／1-20%＝251250元

应纳消费税251250×20%+1×2000×0.5＝51250元

增值税

某自行车厂为增值税一般纳税人

资料一，销售A型自行车500辆，不含税单价500元/辆，销售给乙企业，乙企业当月付清

货款，因符合股利尽早付款的奖励政策，可享受2/12，n/30

资料二，将20辆B型自行车分配给投资者，单位成本为300元/辆，成本利润率10%

资料三，购进自行车零部件取得增值税专用发票注明金额30000元。

要求计算1.销项税额2.进项税额3.应纳税额

1.销项税额500×500×16%＝40000元

20×300×（1+10%）×16%＝1056元

40000+1056＝41056元

2.进项税额30000×16%＝4800元

3.应纳税额41056-4800＝36256元

个人所得税一

中国境内甲公司职员李某全年取得工资，薪金收入180000元，当地规定的社会保险和住房

公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%基本医疗保险2%,失业保险0.5%住房公积全12%.

李某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为10000元李某正在偿还首套住房货款及利息;

李某为独生女其独生子正在就读大学3年级李某父母均已年过60岁，李某夫妻约定由李某

扣除住房货款利息和子女教育费.

①专项扣除项目

10000×(8%+2%+0.5%+12%)X12=27000元

②法定扣除项目:

60000＋27000+12000＋12000＋24000＝135000元

③应纳积所得额

180000-135000＝45000元

以应纳税所得额45000元查找税率表.应纳税额

45000X10%－2520=1980元

个人所得税二

居住在市区的中国居民人赵某为一家国企的职员.2019年1月份取得以下所得,不考虑“三险

一金”

（1）当月取得工资薪全10000元

（2）为某企业提供技术服务，取得劳务报酬20000元

（3）将专利许可B企业使用,取得特许权使用费12000元

（4）出版一本专著，取得出版社支付的稿酬100000元

（5）取得利息收入8000元

（1）计算赵某1月工资薪金预扣预缴税额

（2）计算赵某劳务报酬预扣预缴税额（3）计算赵某特许权使用费预扣预缴税额

（4）计算赵某稿酬所得预扣预缴税额

（5）计算赵某取得利息收入应计算的个人所得税额

(1)（10000－5000）×3%=150元工资薪金应预缴个税

(2)20000×(1-20%)×20%=3200元劳务报酬应预缴个税

(3)特许权使用费应预缴个税12000×(1-20%)×20%＝1920元

(4)稿酬所得应预缴个税100000×(1-20%)×20%×(1-30%)＝11200元

(5)利息所得应缴纳的个税8000×20%＝1600元

企业所得税

哈尔滨利民服装有限公司为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成

本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，

年利率为7%，金融机构同期同类贷款年利率为6%。

（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客

户的违约金10万元。

（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴

工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。

已知：哈尔滨利民服装有限公司适用的企业所得税税率为25%。

要求：计算哈尔滨利民服装有限公司2018年度应缴纳的企业所得税。

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