玻璃业上市公司内部控制研究华烨新材料有限公司为例.pdfVIP

玻璃业上市公司内部控制研究华烨新材料有限公司为例

第1章绪论

1.1研究的背景和意义

1.1.1研究的背景

随着时间的变化和社会的不断发展，很多公司经营的范围和业务都在不断的扩大，

但很多公司的管理漏洞也就逐渐凸显出来。进入新世纪以来，许多全国驰名企业的各种造假

和丑闻纷纷曝光，还有很多负面新闻的曝光，不仅损害了市场经济的发展，还损害了大众对

其质量的相信程度。

1.1.2研究的意义

在加快公司发展以及公司管理方式运作模式的分析中，内部控制开始被众多公司所

认可以及接受。我们常说的内部控制，是管理企业的一种科学的、先进的工作方法，它能够

使公司的组织结构更加紧凑，公司各个职能部门各司其职，相互配合又能相互制约。

1.2内部控制的概述

内部控制重点涵盖控制环境、风险评价、监管、信息和交流、控制行为等众多方面，

全面紧跟社会发展潮流，开始适应上市企业的监管以及进步。内部控制对上市公司的经营决

策和方针发挥了巨大的作用，是企业的内在机制，是公司的综合价值控制。内部控制的影响

主要展现在合法性、安全性、效率性等部分。

第2章华烨新材料内部控制的现状分析

2.1行业背景

30多年前，也就是改革开放前期，中国平板玻璃总产量仅有1784万重量箱，这不

仅远远落后很多发达国家，甚至在很多发展中国家中也是很少的。我国玻璃工业得到显著扩

张，主要依靠于对外开放之后经济持续的发展。改革开放创造了机遇和机会，也打开了国门，

带动了经济，中国的玻璃业也得到了飞速的发展。我们常说中国地大物博，资源丰富，总量

世界第一，可人均十分落后，而正是因为经济改革，政策改革再让玻璃制品以及整个玻璃行

业得到了快速和有效的发展与改变。

分析目前的众多资料，2014年全年玻璃和其制品制造业销售效益总数是5273.108

亿元，利润总数是301.602亿元，2015年1到3月，玻璃和综合玻璃制品制造业销售效益

总是1186.047亿元，同比涨幅5.16%；效益总数是71.311亿元，同比涨幅8.15%。在2014

年底时，工信部公开《平板玻璃行业准入条件（2014年本）》，清楚指出2017年底前，禁止

建设新增平板玻璃产能的项目，新建、扩建活动需要秉持等量或减量置换；这就明确要求不

能在有新项目的引入，但是这些并不能对一些有坚实底蕴企业造成影响。中国玻璃工业的产

业模式、技术水平、规模大小、产品质量等问题，经过不断量的累积，终于都发生了质的飞

跃；在生产规模、生产种类和生产范围中都获得了很快的发展，现实收益效果好，前景更是

发展广阔。

2.2华烨新材料简介

华烨新材料有限公司是一家生产经营彩色烤漆玻璃综合型企业。在经过几年的不断

发展和创新中，企业一直都在坚持以高质量，高信誉，高服务作为企业发展的主题和宗旨，

在全国30多个城市建立了经销网点和属于自己的专营店。公司自主研发和自主创新能力很

强，已经申报了多种自主知识产权并且有一部分已经得到授权，并在很多项目中都有了巨大

的进展，甚至领先于世界很多高水平的同行业，成为国内石墨烯行业首屈一指的新企业。目

前公司主要生产经营的产品都是以玻璃制品为主的工艺品和一些玻璃门窗，背景，隔断，店

铺内外装修设计等诸多建筑材料的应用。

2.3华烨新材料内部控制的现状

早在2012年，华烨新材料有限公司高层就成立了内控部，建立了一系列的内部控

制制度，目的就是加强公司的管理体制，进一步保证华烨新材料有限公司财务信息的完整性

以及可靠性，这项举措，为债权人、客户、投资者、政府监管机构、企业管理部门等利益相

关者进行决策、发表不同的意见提供了坚实可信的依据。而在2015年后，公司全面实施内

部控制，更是大大的使公司的结构更加紧凑，起到了有效的管理和监督，为公司的高速发展

奠定了基础。接下来就是华烨新材料企业内部控制结构图（图1）。

图1华烨新材料企业内部控制框架结构图

2.3.1控制环境

在目前企业的外部环境中，和内部控制相关的原因包含众多部分，此处控制环境就

变得更加关键，控制环境因素下分就包括了很多小的细类，比如对普通管理者的审查和普通

工作人员的审查。而控制环境应包括对员工整体素质的控制，检测个人的能力水平和道德水

准。想要做到这些方面，公司的管理层必须把企业