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银行考试题库：财务分析综合题

1.某公司2022年的有关资料如下：

工程年初数年末数本年数或平均数

存货72009600

流淌负债60008000

总资产1500017000

流淌比率150%

速动比率80%

权益乘数1.5

流淌资产周转次数4

净利润2880

要求：

（1）计算2022年该公司流淌资产的年初余额、年末余额和平均余额（假

定流淌资产由速动资产和存货组成）；

（2）计算2022年的主营业务收入和总资产周转率；

（3）计算主营业务净利率和净资产收益率；

（4）假定该公司2022年投资打算需要资金2100万元，维持权益乘数

1.5的资金构造，规定根据10%的比例提取盈余公积金，根据5%的比例提

取公益金。计算根据剩余股利政策2022年向投资者安排股利的数额。

正确答案：（1）年初流淌资产总额＝6000×80%＋7200＝12022（万元）

年末流淌资产总额＝8000×150%＝12022（万元）

流淌资产平均余额＝（12022＋12022）/2=12022（万元）

（2）主营业务收入净额＝4×12022＝48000（万元）

总资产周转率＝48000/[（15000＋17000）/2]＝3（次）

（3）主营业务净利率＝2880/48000×100%＝6%

净资产收益率＝6%×3×1.5＝27%

（4）2022年公司投资所需的自有资金为：2100×1/1.5=1400（万元）

向投资者安排股利的数额＝2880－1400＝1480（万元）

2.某企业2022年12月31日的资产负债表（简表）如下：

资

产负债表（简表）

2022年12月31日单位：万元

资产期末数负债及全部者权益期末数

货币资金400应付账款400

应收账款净额1000应付票据800

存货1800长期借款2700

固定资产净值2200实收资本1200

无形资产300留存收益600

资产总计5700负债及全部者权益总计5700

该企业2022年的主营业务收入净额为8000万元，主营业务净利率为10%，

净利润的40%安排给投资者。估计2022年主营业务收入净额比上年增长

20%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，依据有

关状况分析，企业流淌资产工程和流淌负债工程将随主营业务收入同比例

增减。

假定该企业2022年的主营业务净利率和利润安排政策与上年保持全都，

该年度长期借款不发生变化；2022年年末固定资产净值和无形资产合计

为2700万元。2022年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解

决。

要求：

（1）计算2022年需要增加的营运资金额。

（2）猜测2022年需要增加对外筹集的资金额。

（3）猜测2022年末的流淌资产额、流淌负债额、资产总额、负债总额和

全部者权益总额。

（4）猜测2022年的速动比率和产权比率。

（5）猜测2022年的流淌资产周转次数和总资产周转次数。

（6）猜测2022年的净资产收益率。

（7）猜测2022年的资本积存率和总