金融机构年报审计工作的通知.pdfVIP

金融机构年报审计工作的通知

为增强上市公司2011年年度报告的真实性、准确性、完整性和及时性，

提高上市公司信息披露质量，维护资本市场“三公”原则，各上市公司及相关

会计师事务所应当严格遵照本公告的要求，切实做好2011年年报编制、审计

和披露工作。现就有关事项公告如下：

一、总体要求

上市公司应严格遵守信息披露规范要求，认真执行公司信息披露事务管理

制度，做好2011年年报披露工作。上市公司应严格执行企业会计准则及相关

规定，真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做好2011

年财务报告的编制工作。

上市公司应按照《企业内部控制基本规范》的要求建立健全与财务报告相

关的内部控制制度，提高信息披露质量。上市公司应建立健全内幕信息知情人

登记管理制度，维护信息披露的公平原则。

2011年年报审计是我国新审计准则实施的第一年，各会计师事务所及相关

注册会计师在上市公司年报审计过程中应严格按照新审计准则要求开展审计，

提高风险防范意识，有效执行质量控制制度，勤勉尽责、审慎执业，做好2011

年年报审计工作。

二、建立健全内部控制制度和内幕信息知情人登记管理制度，提高信息披

露质量

（一）强化责任意识，提高信息披露质量上市公司应完善信息披露管理制

度，强化信息披露责任意识，建立内部责任追究机制，促进董事、监事和高级

管理人员勤勉尽责。

上市公司应在年报“内部控制”部分披露建立年报信息披露重大差错责任

追究制度的情况。报告期内发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业

绩预告修正等情况的，应逐项如实披露更正、补充或修正的原因及影响，并披

露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。

（二）建立健全内部控制制度，重视内控信息的披露上市公司应当按照

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》

的相关要求建立健全并有效执行内部控制制度。境内外同时上市的公司应

当按照《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等的要求披露

董事会出具的内部控制自我评价报告和注册会计师出具的财务报告内部控制审

计报告。鼓励试点上市公司披露上述报告，主板上市公司自2012年起全面执

行。试点上市公司如果仪针对母公司及重要子公司进行了内部控制的建设、评

价和审计工作，需要在内部控制自我评价报告和财务报告内部控制审计报告中

明确说明实施的范国和界定依据。

上市公司应在年度报告“内部控制”部分披露建立财务报告内部控制的依

据，本年内发现的财务报告内部控制重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的时

间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改

措施、整改时间表、整改责任人及整改效果。

上市公司应在年度报告“内部控制”部分披露建立财务报告内部控制的依

据，本年内发现的财务报告内部控制重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的时

间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改

措施、整改时间表、整改责任人及整改效果。

上市公司应在年报“内部控制”部分披露董事会对于内部控制责任的声

明。

聘请注册会计师对财务报告内部控制进行审计的公司，如果注册会计师出

具的审计报告与公司的自我评价意见不一致，公司应解释原因。应于2012年

开始实施内部控制规范的主板上市公司，应在年报“董事会报告”部分披露建

立健全内部控制体系的工作计划和实施方案。

出具内部控制自我评价报告的上市公司，应在年报“监事会报告”部分就

董事会内部控制自我评价报告明确表示意见。

（三）建立内幕信息知情人登记管理制度，防范内幕交易

上市公司应按照《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规

定》

（证监会公告（2011）30号）的要求建立内幕信息知情人登记管理制

度，根据内幕信息的流转做好内幕信息知情人登记管理工作。上市公司监事会

应对内幕信息知情人登记管理制度的实施情况进行监督。

上市公司应在年报“董事会报告”部分披露内幕信息知情人登记管理制度

的建立及执行情况，本年度对内幕信息知情人买卖本公司股票及其衍生品种的

自查情况及其责任追究情况，上市公司及相关人员因内幕信息知情人登记管理

制度执行或涉嫌内幕交易被监管部门采取监管措施及行政处罚情况。

（四）规范募集资金的使用，充分披露对外投资情况，有效防范经营风险

上市公司应遵守募集资金使用的有关规定，依法