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防范黄金实物供应链洗钱风险

黄金市场具备固有属性的高价值性、物理特点的易转移性、结算方式的强隐蔽性、交易空间的泛全球性、市场容量的长持续性和线上交易的不规范性六大特征，是犯罪分子偏爱的洗钱渠道，也是犯罪分子隐藏、转移非法资金的“黄金渠道”。近年来，国际组织、各国各地区虽然对黄金行业反洗钱管控作出了一些探索，但由于起步晚、对黄金行业了解有限、对资金和商品的流动缺乏有效跟踪以及国际联合调查和执法较少等原因，实际管控效果并不理想。

黄金实物供应链中典型的洗钱分为放置、离析、融合三个阶段。放置阶段是指把非法资金投入经济体系；离析阶段指通过复杂交易，掩盖犯罪收入的来源和去向，使犯罪收入的非法特征和性质变得模糊；融合阶段指清洗后的资金以合法的面目用于正当的商业活动。

犯罪分子利用黄金从事洗钱犯罪活动主要有两种方式：一是清洗非法资金，二是清洗非法黄金。清洗非法资金指借助黄金交易洗钱，通常是指犯罪分子在取得贩毒、税务欺诈、人口贩卖等犯罪收益后，以黄金交易为媒介，通过黄金变现、携带出境、复杂的国际贸易、高买低卖等手法，将犯罪所得及其收益进行资金转移或财产转换，掩饰、隐瞒非法资金的来源和性质，实现非法资金的“黑洗白”过程，清洗非法资金发生在黄金开采、加工、交易和回收等环节。清洗非法黄金指借助黄金交易洗金，通常是指犯罪分子将走私、盗窃、抢劫、行贿、欺诈等违法活动获得的黄金直接变现，或者通过抛光和切割等方式改变黄金的外形后交易及跨境转移等手法，给犯罪所得黄金穿上表面合法化的外衣，实现非法黄金的“黑洗白”过程。从本质来看，非法黄金本身就是需要清洗的非法资金。与清洗非法资金一样，“洗金”也涉及开采、加工、交易、回收等四个环节。常见清洗非法黄金的手法有六种，主要为：谎报黄金的纯度、重量、来源和价值；利用走私黄金实现非法所得跨境转移；借助不同国家间黄金交易的税收政策套利；异地精炼来规避税收、司法管辖和质量要求；购买黄金首饰等存放于珠宝店套现；在线黄金交易服务的税务欺诈。

反洗钱金融行动特别工作组（FATF）2015年《黄金行业洗钱和恐怖融资风险报告》和部分公开案例显示，黄金产业链存在的犯罪活动形式和风险越来越复杂，涉及众多交易环节、交易层级和交易主体。黄金实物供应链分为开采、加工、交易、回收四个环节。各环节所处供应链环节不同，洗钱犯罪手法、犯罪形式、风险隐患、管理漏洞也各不相同。

开采环节。全世界多个国家拥有金矿，主要包括中国、澳大利亚、俄罗斯、美国、加拿大、秘鲁、印度尼西亚、加纳、南非、墨西哥等。每年投放市场的黄金，三分之二来自新开采的黄金，有组织的犯罪分子往往非常喜欢渗入金矿，通过非法获取开采权等方式，将黄金开采环节变成洗钱的重要渠道。开采环节的非法活动主要包括支持恐怖主义融资、盗采矿砂、寻租性腐败、非法开采、走私和欺诈等。其中，前两类活动主要是获取非法收益，主要通过暴力胁迫手段控制矿区或者通过深入金矿盗取矿石，冶炼并出售，获取非法收入或者用于购买恐怖主义融资所需物资。后四类活动一般都融入了洗钱活动，主要表现形式为：迫使矿主允许其获得金矿开采权或允许其将无证矿纳入有证矿开采，组织非法开采小型金矿，骗取黄金开采机构的信任，将非法开采黄金、盗采黄金或非法所得混入黄金矿石统计，通过谎报黄金纯度、重量、来源和价值等方式，为各种非法黄金、资金或收益提供“黑转白”的途径。从洗钱两种方式来看，开采环节包括清洗非法资金和清洗非法黄金。从洗钱三阶段来看，开采环节洗钱方式较为简单，放置一个阶段即可完成洗钱流程。

加工环节。黄金在开采国通常不加工精炼，无论是正常或非法开采的黄金，都需要运输至加工国进行精炼、冶炼，因此加工环节是洗钱的一个主要渠道。虽然世界各国针对黄金冶炼行业采取了一些执法行动，但从合法和非法矿场走私黄金的现象目前仍较为普遍。开采环节的非法活动主要包括走私和欺诈等，这也是黄金开采环节洗钱活动的一个重要后续活动。与开采环节相似，犯罪分子可将开采环节的非法黄金走私到其他国家或地区进行冶炼，或通过谎报黄金纯度、重量、来源和价值等方式，开展一系列的欺诈行为，实现非法收入的合法化。加工环节主要是清洗非法黄金，非法资金清洗也有涉及。从洗钱三阶段来看，加工环节洗钱方式也较为简单，放置一个阶段即完成洗钱流程。犯罪分子将非法获得的黄金出售给冶炼厂、精炼厂等加工商，加工商将资金转给犯罪分子，从而完成对非法黄金的清洗。

交易环节。与黄金市场有关的洗钱大多与国际和国内贸易有关，可能隐藏在交易环节的任一链条，开采环节或加工环节生成的非法黄金可以直接流入交易环节，非法资金也可以直接渗入交易环节。交易环节的非法活动包括虚假贸易、政策套利、信用套现、欺诈、税务欺诈和逃税等。其洗钱形式也极为丰富，可通过汽车和船的零部件走私、非法资金购买黄金后变现、非法资金和合法资金的混合、开设珠宝公司转移赃款等