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第六章应收账款管理

第二十七条应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户

收取的款项，包括货款、代客户垫付款项等，主要包括应收

账款、应收票据等。销售部负责信用管理工作，对客户信用

风险进行评估和控制，根据信用程度实行不同的信用政策。

第二十八条销售部门负责应收账款的回收，按年度预算回

款计划进行考核，实行目标责任制。货款不能回收的第一责

任人为业务经办人，第二责任人为部门经理。若经办人调离，

部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。

第二十九条销售合同签订后，业务经办人应全程跟进，及

时掌握合同进展情况，督促相关部门履行学校应尽的义务并

办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决

客户提出的问题，确保应收账款回收。

第三十条财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账

款的回收。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收

账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对

账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相应措施，

降低风险、减少坏账损失。

第三十一条建立应收账款对账制度。财务部门每月应出具

对账单，协助销售部门与客户核对账务，对于逾期超过三个

月的应收账款根据情况停货追收或进入法律诉讼程序。

第三十二条业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手

的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售

部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交接清楚

后，有关部门才可为其办理离任手续。

第三十三条呆账、坏账的划分及控制必须严格按照学校要

求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、财务总监、总经

理审核报董事会批准后，由财务部门转销，并设备查账薄明

细记录，同时不放弃追收账款。