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第4章商业银行系统内往来的核算
1．
各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：
（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批
量发送至工商银行南京分行。会计分录为：
借：待清算辖内往来——南京分行20000
贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司20000
（2）工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进
行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金20000
贷：待清算辖内往来——江浦支行20000
（3）工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，
传输至工商银行广州分行。日终，系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账
户。会计分录为：
借：系统内款项存放——广州分行备付金20000
贷：系统内款项存放——南京分行备付金20000
（4）工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及粤
秀支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：
借：其他应收款一待处理汇划款项20000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金20000
次日，广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：
借：待清算辖内往来——粤秀支行20000
贷：其他应收款一待处理汇划款项20000
代理粤秀支行记账的会计分录为：
借：吸收存款——汇出汇款20000
贷：待清算辖内往来——广州分行20000
2．
各经办行、清算行及总行的账务处理如下：
（1）工商银行西安长安支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、
授权后实时发送至工商银行西安分行。会计分录为：
借：吸收存款——单位活期存款——友邦商贸公司16000
贷：待清算辖内往来——西安分行16000
（2）工商银行西安分行收到长安支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进
行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：
借：待清算辖内往来——长安支行16000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金16000
（3）工商银行总行清算中心收到西安分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，
传输至工商银行济南分行。日终，系统自动更新西安分行和济南分行在总行的备付金账
户。会计分录为：
借：系统内款项存放——西安分行备付金16000
贷：系统内款项存放——济南分行备付金16000
（4）工商银行济南分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及高
新支行的账务。会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金16000
贷：待清算辖内往来——高新支行16000
代理高新支行记账的会计分录为：
借：待清算辖内往来——济南分行16000
贷：吸收存款——单位活期存款——开心文具公司16000
3．
工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下：
（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：
借：其他应收款——待处理汇划款项1200000
贷：存放中央银行款项——准备金存款1200000
工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金1200000
贷：其他应收款——待处理汇划款项1200000
工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：
借：存放中央银行款项——准备金存款1200000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金1200000
（2）5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：
借：系统内存放款项——武汉分
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