江苏开放大学 大四 中级会计实务(下)形成考核作业三.pdf

江苏开放大学中级会计实务（下）

形成性考核作业一及答案

学号：*************

姓名：***

课程名称：所得税

完成时间：2019.1.

第1次任务

共5次任务

一、单选题

1、如果已确认的政府补助需要退回，企业进行的下列处理，表

述正确的是（）。

A、初始确认时冲减相关资产账面价值的，应当将退回的资金计

入营业外支出

B、存在尚未摊销的递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益

C、初始确认时计入了损益类科目的，应当将退回的资金计入资

本公积

D、应作为前期差错更正进行追溯重述

正确答案：B

2、企业采用总额法核算其政府补助。甲公司于2×18年取得一

项与资产相关的政府补助（货币性资产）。甲公司取得该政府补

助时进行的下列处理，正确的是（）。

A、确认为其他收益

B、冲减资产成本

C、确认为其他业务收入

D、确认为递延收益

正确答案：D

3、甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出，2

×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成，所得税税

率为25%。甲公司生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先

征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税

税额返还70%。2×17年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×

18年4月，甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交增

值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科

目及其金额是（）。

A、其他收益70万元

B、资本公积70万元

C、递延收益100万元

D、应交税费70万元

正确答案：A

4、下列各项中，不属于政府补助的是（）。

A、财政部门拨付给企业的粮食定额补贴

B、某公司建造某环保工程得到的政府贴息

C、直接减征、免征的税款

D、无偿划拨的天然起源的天然林

正确答案：C

5、2×18年7月20日，甲公司取得当地财政部门拨款1860万

元，用于资助甲公司2×18年7月初开始进行的一项研发项目的

前期研究。该研发项目预计周期为两年，预计将发生研究支出

3000万元。至年末累计发生研究支出1500万元（全部以银行存

款支付）。政府补助文件中并未规定其政府补助类型。甲公司按

照总额法核算其政府补助，且按年分摊取得的政府补助。假定不

考虑其他因素，甲公司2×18年因该事项确认的其他收益为（）

万元。

A、1860

B、1500

C、1395

D、465

正确答案：D

6、关于政府补助的确认和计量，下列项目中不正确是（）。

A、政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量

B、政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允

价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

C、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，不能冲减资

产的账面价值

D、与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关成本费

用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

正确答案：C

7、下列表述不正确的是（）。

A、政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府

补助

B、政府补助可以采用总额法或净额法进行核算

C、企业取得针对综合性项目的政府补助，无法区分与资产相关

的部分和与收益相关的部分的，应该全部按照与资产相关的政府

补助处理

D、企业取得的无偿划拨长期非货币性资产，公允价值不能可靠

取得的，按照名义金额（即1元）计量

正确答案：C

8、2016年10月31日，甲公司获得只能用于未来项目研发支出

的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2017年12月31日完

成。2016年10月31日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入

（）。

A、研发支出

B、递延收益

C、营业外收入

D、其他综合收益

正确答案：B

9、长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入

账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折

旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年

限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2012年

12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。

A、336.0

B、24.0

C、12.0

D、348.