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内控管理推进建议方案

一、总体思路

内控制度建设是一个持续提高和完善的过程，第一阶段内控工作取得了阶段

性成果，但真正使之体现为公司管理水平的提升，尚有大量工作需要持续推进。

以内控制度建设和执行为抓手，通过内控工作的持续、深度推进，以员工过失行

为责任追究及绩效管理为管理工具，落实2014年管理年的要求，提升公司的管

理水平和规范化程度，进而塑造认真、负责的行为习惯和企业文化，当是行之有

效的路径和策略。

二、内控管理存在的主要问题

公司内控管理制度于2013年8月1日发布试运行。由于内控管理第一阶段

的目标定位，以及内控制度建设的经验不足，内控制度和流程的规划和制定、评

审工作比较粗放，导致内控制度和流程的系统性、适用性、规范性都存在一些缺

陷。此外，内控制度发布实施以来，公司根据经营管理需要，对电表分公司组织

机构和管理模式都有所调整，而相应的内控制度和流程未做相应的修订。制度和

流程本身的缺陷和问题导致其操作性降低，再加上员工的制度意识和规范化的行

为习惯不够，导致内控的制度和流程执行度出现问题。

1、电测分公司未纳入内控范围，高科所有的业务流程均为针对电表业务制

定，未出现针对电测业务的制度和流程，由于业务特征的差异，电表业务内控制

度又无法适用于电测业务。

2、总部和电表分公司共用行政、人事、财务等制度和流程，而事实上，二

者有显著差异。

例1：《行政物资采购管理制度》对日常采购审批描述为：“5.2.1.2日常采

购：需要临时采购物资，需请购人通过OA填报《设备、物品请购单/维修申请单》

—申请人所属部门经理审核——申请人所属一级部门负责人审核——申请人所

属部门上级分管审核——总经理办公室主任审核——人力资源总监审批采购金，

额大于5000元需高科总经理审批。”电表分公司行政物资采购由综合部经理审核、

5000元以内由电表分公司总经理批准，与上述规定存在明显的差异。

例2：《财务支付管理规定》中对员工借款审批描述为：“4.3.1员工办理业

务时可提出借款，由借款申请人填写《员工借款申请单》，由部门经理、主管领

导审批后交公司财务部，会计及分管副经理审核无误后交财务总监、总经理最终

审批。”电表分公司借款由财务经理审核、2000元以下由分公司总经理批准、

2001-10000元由财务总监批准、10000元以上由董事长批准，与上述规定存在明

显差异。

3、现行OA审批权限和流程与内控制度描述存在不符现象。

例1：《采购业务管理制度》中对采购合同评审有关内容的描述：

1）有价格认定和合规供应商的采购合同评审流程

制度中描述为：“5.2.2采购人员确认采购底稿或者请购单OK后,进行确认

物料价格和物料供应的供方,确认后进行下采购合同。-5.2.3采购人员将打印

出来的采购合同,再次核对采购合同上面的物料规格,名称,数量,价格,交期和付

款方式等主要事项,无误后提交给采购部负责人进行签名审批。-5.2.4采购人

员将采购部负责人审批后的采购合同提交给财务成本会计进行审核签名,财务人

员签名后,再将采购合同提交给综合部进行盖章。-5.2.8采购合同上面的条款

必需经公司法务专员审核后,才可以与供方进行签定。”

OA流程权限为：“申请-采购部-法务专员-财务经理-分公司常务副总-供应链

管理中心（10万以内）-分公司总经理（50万以内）-董事长/总经理（大于50

万）。”

2）未认定供应商的采购合同评审流程

制度中描述为：“5.2.12对于未进行供应商认定而又急需购买的物料或设

备，采购部提出《采购合同评审》，经品管部、研发部、工程部进行品质及技术

认定，制造部经理审批，财务部，法律顾问和审计监察部评审，公司运营总监审

核，最终由公司总经理批准后执行。”

OA流程权限为：“申请-采购部-法务专员-财务经理-分公司常务副总-供应

链管理中心-分公司总经理（1万元以内批准）-董事长/总经理（1万元以上批

准）。”

4、不同制度和流程之间，对同一事项的规定，存在矛盾和冲突。

例：员工出差审批在《财务支付管理规定》、《公务出差管理办法》二处文

件中均有描述，描述详细程度有差异。

《财务支付管理规定》中描述为：“因公出差人员出差前需提出申请并填写

《出差申请单》，审批通过后方允许出差。国内出差审批流程为：分公司员工出

差依次由部