2024年中级审计师考试《审计理论与实务》模拟试题十三含答案.pdf

2021中级审计师考试《审计理论与实务》模

拟试题十三含答案

1[.多选题]下列情况中造成非抽样风险原因的有()。

A.审计方法的选择不合理

B.审计工作中采用抽样方法

C.审计程序的设计不当

D.审计人员的工作疏忽

E.审计工作缺乏必要的监控

[答案]ACDE

[解析]非抽样风险，是指由于采用的抽样审计方法之外的其他原

因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因

误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能

性。B项，非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

2[.多选题]应用属性抽样法的主要步骤包括()。

A.确定总体

B.确定样本量

C.随机选取样本并审查

D.推断总体

E.撰写审计报告

[答案]ABCD

[解析]运用属性抽样法的基本步骤包括：①根据审计目标确定审

查总体并定义属性和误差;②确定抽样参数;③确定样本量;④选取

样本并进行审查;⑤评价抽样结果推断总体。

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3[.多选题]信赖不足风险和误拒风险将直接导致()。

A.审计结论错误

B.样本量增加

C.审计效率降低

D.审计成本增加

E.测试范围扩大

[答案]BCDE

[解析]信赖不足风险和误拒风险一般会导致审计人员执行额外的

审计程序，扩大测试范围，增加样本量和审计成本，降低审计效率。

A项，信赖过度风险和误受风险很可能导致审计人员形成不正确的审

计结论，影响审计效果。

4[.多选题]在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有()。

A.简单随机选样法

B.系统选样法

C.排序选样法

D.分层选样法

E.专业判断选样法

[答案]ABD

[解析]在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有：①简单

随机选样法;②系统选样法;③分层选样法。

5[.多选题]在实质性测试中，抽样风险有()。

A.误拒风险

B.误受风险

C.信赖过度风险

D.信赖不足风险

E.重大错报风险

[答案]AB

[解析]在实质性测试中，抽样风险的表现形式为：①误拒风险，

是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误

的可能性;②误受风险，是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误

而实际上存在重大错误的可能性。CD两项属于内部控制测试中抽样

风险的表现形式。

6[.多选题]下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制

测试时可以定义为误差的是()。

A.高估应收账款

B.职责分离不充分

C.没有进行有效业务执行的复核

D.销货发票上单价与数量的乘积计算错误率

E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限

[答案]BCE

[解析]属性抽样是对内部控制是否健全、执行是否有效做出推断，

其推断的依据是所要测试的总体中内部控制不健全或没有被有效执

行的例外情况的发生率，是对审计对象总体的质量特征进行的定性评

价。AD两项属于细节测试中的误差。

7[.多选题]下列风险中主要影响审计效果的有()。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.误拒风险

E.固有风险

[答案]AC

[解析]信赖不足风险和误拒风险一般会导致审计人员执行额外的

审计程序，降低审计效率;信赖过度风险和误受风险很可能导致审计

人员形成不正确的审计结论，影响审计效果，是审计人员应着重控制

的风险。

8[.多选题]分层选样法的优点包括()。

A.减少样本的非抽样风险

B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

C.将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表

性

D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

E.无偏见地选取样本项目

[答案]BCD

[解析]分层选样法的优点包括：①可以使审计人员将样本的选择

与总体中的关键项目联系起来，并能针对不同的