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案例：天昌公司财务预算的编制
案例资料：
天昌公司目前只生产一种产品，耗用一种材料。该产品的市场售价位200
元/件。进入2000年12月，企业财务部门准备编制2001年度财务预算。财务经
理首先安排会计科预计2000年末资产负债表，见下表
资产负债及所有者权益
项目金额项目金额
流动资产：负债：
现金8000应付账款2350
应收账款6200长期借款9000
直接材料1500
产成品900
固定资产：
土地15000股东权益：
房屋及设备20000普通股股本20000
累计折旧4000留存收益16250
资产合计47600负债及所有者权益47600
合计
然后经财务部门与有关部门协商研究，取得相关预算资料后，着手编制2001
年度财务预算。相关预算指标资料如下：
（1）销售部门预测2001年度各季度的销售量为：100件、150件、200件。
180件。2000年每季度销售款中在当季可收到现金60%，其余的在下季度收讫，
2001年预计保持不变。
（2）生产部门提供资料，该产品的材料耗用量为10千克／件，人工工时耗
用量为10工时／件。编制预算时预计2001年年初产成品有10件，生产成本为
90元／件；材料300千克。为保证能在发生意外需求时按时供货，并可均衡生
产，按下期销售量的10%安排期末存货，年末预计留存产成品20件；各季度期
末材料存量按下季度生产需要量的20%确定，年末预计留存材料400千克。
（3）采购部门提供资料，该产品耗用材料的平均单价为5元／千克。材料采
购的货款50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清。
（4）劳资部门提供资料，公司采用计时工资制，即２元／工时。
（5）销售及管理部门预计2001年度全年现金支出总额为20，000元，各季
度均衡支出。生产部门预计2001年度制造费用总额为12800元，各季度现金支
出分别为1900元、2300元、2300元、2000元，计提折旧4300元。
（6）公司计划2001年支付两次股东股利，分别为二、四季度末各支付8000
元。
（7）公司计划在2001年二季度购买设备一台，为此需投入资金10000元。
发生现金储备不足时，可通过向银行贷款的办法加以解决，并在现金充裕时及
时安排部分或全额还贷。银行借款以千元为单位，按期初借人，期末归还，预
计利息。银行贷款年利率为10%。
（8）财务部门预计下年度各季度需要缴纳所得税4000元。根据公司以往财
务管理经验，要保证生产经营的正常进行，各期期末需要有6000元余额的现今
1
储备。2001年年初现金余额预计8000元。
根据案例提供资料，如何编制天昌公司2001年度财务预算？
表一：销售预算
季度第一季第二季度第三季度第四季度全年
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