全面提升企业经营管理水平的重要举措.ppt

全面提升企业经营管理水平的重要举措解读《企业内部控制配套指引》

全面提升企业经营管理水平的重要举措

解读《企业内部控制配套指引》中国企业内部控制规范体系《企业内部控制基本规范》2008年5月《企业内部控制配套指引》2010年4月26日21项应用指引《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》

全面提升企业经营管理水平的重要举措

解读《企业内部控制配套指引》应用指引内部环境类指引控制活动类指引控制手段类指引一、关于应用指引应用指引是对企业按照内控原那么和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制标准体系中占居主体地位。

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解读《企业内部控制配套指引》〔一〕内部环境类指引内部环境类指引组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化

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解读《企业内部控制配套指引》1、关于组织架构。结合本企业实际，明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。科学的组织架构治理结构内部机构设置

全面提升企业经营管理水平的重要举措

解读《企业内部控制配套指引》2、关于开展战略。企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的根底上，制定并实施的长远开展目标与战略规划。就重要风险有针对性地提出应对措施。

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解读《企业内部控制配套指引》3、关于人力资源。现代企业竞争的关键在于人力资源的竞争。人力资源的合理配置，可全面提升企业核心竞争力。

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解读《企业内部控制配套指引》4、关于社会责任。包括平安生产、产品质量〔含效劳，下同〕、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

全面提升企业经营管理水平的重要举措

解读《企业内部控制配套指引》5、关于企业文化。企业文化是企业的灵魂，渗透于企业的一切经营管理活动之中，是推动企业持续开展的不竭动力。

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解读《企业内部控制配套指引》〔二〕控制活动类指引控制活动类指引资金活动销售业务资产管理采购业务财务报告业务外包担保业务工程项目研究与开发

全面提升企业经营管理水平的重要举措

解读《企业内部控制配套指引》1、关于资金活动。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和开展的根底，决定着企业的竞争能力和可持续开展能力。分别对筹资、投资和资金营运活动采取管控措施。

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解读《企业内部控制配套指引》2、关于采购业务。企业加强请购、审批、购置、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。

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解读《企业内部控制配套指引》3、关于资产管理。加强各项资产管理，保证资产平安完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业开展战略的实现。为防范和化解资产管理中存在的重要风险，有针对性采取应对措施。

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解读《企业内部控制配套指引》4、关于销售业务。加强销售、发货、收款等环节的管理，采取有效控制措施，标准销售行为，扩大市场份额，确保实现销售目标。

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解读《企业内部控制配套指引》5、关于研究与开发。通过研发新产品和新技术，创造新工艺，能够增强核心竞争力，促进开展战略实现。

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解读《企业内部控制配套指引》6、关于工程工程。强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程工程各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，标准工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证工程工程的质量和进度。

全面提升企业经营管理水平的重要举措

解读《企业内部控制配套指引》7、关于担保业务。严格限制担保业务活动，如确需对外提供担保的，应当在担保业务政策及相关管理制度中明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，标准调查评估