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中小型民营企业财务总监应具备的能力指引

1、财务组织建设：

要完成为公司盈利提供理性的决策依据的受托责任，第一要件是

财务组织建设。没有组织保证，要完成为公司盈利提供理性的决策依

据的受托责任，只能是一句空话。财务组织包括财务机构、财务岗位

和编制、财务人员以及它们之间的业务流程和权责关系。业务流程和

权责划分是整个财务组织建设的关键，直接决定财务部门的工作职能

的发挥，也直接决定财务总监的工作业绩和受托责任的完成程度。财

务总监必须要建设财务组织，必须会建设财务组织，必须在实际工作

中建设好财务组织。

2、财务监管制度体系建设：

保护公司资产的安全完整，建立健全内部控制是公司财务部门的

责任，也就是财务总监的责任，是财务总监完成受托责任的必须。制

度对于企业的重要性犹如轨道对于火车，企业如火车，制度如轨道，

火车跑得再快再远，拉得再多再重，永远在轨道上运行，一出轨道即

止；火车也正因为在轨道上运行，所以才能跑得快跑得远、拉得多拉

得重！公司的轨道--制度，在公司运营中举足轻重。

3、资金筹措规划：

能在公司需要资金的重要关头为公司筹措所需资金，是财务总监

责无旁贷的工作。财务总监要熟悉各种筹资方式的具体运作条件、方

法、程序、文件、要求和利弊等等，包括直接资本市场和间接资本市

场的资金筹措。

4、投资分析决策和管理能力：

在投资前对项目进行可行性研究分析，为公司要不要投资，如何

进行投资提供理性的决策依据，对已经投资的项目进行管理，这是财

务总监的又一重要工作。

5、税务筹划：

依法纳税是公司和公民的法定义务。税负本质上是费用，公司盈

利的本性要求尽可能节减税负。依法节减税负能直接增加利润；把节

减的税负让渡给市场，通过降价扩大销量，可间接增加利润；节减税

负能减少现金支出，节约现金流；依法节减税负能树立依法纳税的良

好企业形象。税务机关要求公司依法纳税和依法不纳税。财务总监必

须对经济业务的各环节各项目，对资产、负债、所有者权益、收入、

费用和利润各会计要素，对企业所得税、个人所得税、增值税及附加

等各税种依法进行筹划。随着社会的发展，法制日益健全，税务监管

将会越来越严，财务总监不但要筹划，更要擅长依法纳税筹划。

6、财务预算：三算管理（预、决、核）：

凡事预则立，不预则废。从财务角度对公司的各经营要素进行预

测，设定目标，进而编制公司资源配置计划，这就是财务预算。它是

公司实现盈利的重要环节和方法。

7、成本控制管理：

对于任何一公司，没有花掉的钱就等于是赚到的钱。成本费用直

接影响公司利润，对于付现成本更直接影响公司现金流。公司成本费

用项目点多、面广，时时处处事事皆费用，控制难度大。成本费用控

制直接影响公司的生存和发展。

8、财务运营分析：

包括会计报表分析和专项分析能力。会计报表分析能从全局和长

期的角度对公司的财务状况，经营成果和现金流量情况进行把握，从

整体上掌握公司的经营状况。专项分析能从一时一事对业务进行及时

的有针对性的分析，更有利于公司控制和指导经营管理工作。只有经

过分析才能确定是否存在问题、问题的关键、问题的影响、解决的方

法和措施。

《财务报告》

9、财务预警机制：

公司经营生存中，如何规避风险，是出现问题后措手不及，无法

挽救，还是设置日常预警机制？预警系统能使公司全身而退：可不胜

但不能败，可不赚但不能赔，预警系统能为企业减少损失，避免陷入

困境；同时也是财务总监降低自身工作失误的一道防火墙。

10、利润与风险管理：

11、经营层日常关系与财务管控

12、资本运作管理（并购与重组、上市筹划）

13、公司财务部内部人力资源管理：素质与梯队；财务经理执业水

平评鉴；

14、相关社会资源维护管理：

公司的目的是盈利，聚集更多的财富。公司必须利用好已有的资

源，并不断地占有更多的资源，包括物质资源和社会资源。财务总监

应从财务角度为公司占有更多的资源，特别是社会资源。包括以银行、

税务、工商等为核心的财务外事部门。对内要擅长管理，对外要能为

企业建立和谐融洽的外围财务环境和空间。财务总监具备强大的社会

资源优势，是财务总监区别于一般财务人员的一个显著特征。