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企业所得税练习题及答案

一、单项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民

企业的是。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商投资企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得

的企业

D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，

也没有中国境内所得的企业

2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。

A.居民企业境外的所得

B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国

境内的所得

C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得

D.居民企业中国境内的所得

3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收

入的是。

A.财政拨款

B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有

居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资

收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.国债利息收入

4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的

实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的

日期确认收入的实现

C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期

对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期

对外销售价格确定销售的收入

5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及

其分支机构之间转移

C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能

6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所

得额时，准予扣除的是。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的

流动资产盘亏损失

7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应

纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税

8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下

列项目可以扣除的是。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的

费用

C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式

之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低

于规定折旧年限的。

A.60%B.40%C.50%D.70%

10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法

规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得

额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时

间性差异的是。

A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费

用

C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产

生的费用

11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税

务处理是。

A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税

C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营

年度

12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所

得额的是。

A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入

C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入

13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵

免政策的是。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的

产品取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投

资的投资额

C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

D.