会计经济法基础试题及答案.pdf

宁波工程学院会计经济法基础试题

考试方式：【闭卷】考试时间：【90分钟】总分：【100分】

一、单项选择题（共20题，每小题2分，共40分）

1、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62

万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益

性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A、74

B、60

C、84

D、72

【答案】D

【解析】（1）2018年税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）待扣除的

公益性捐赠支出=62+12=74（万元）；（3）待扣除的公益性捐赠支出＞扣除限

额，2018年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的

12万元，再扣除本年度新发生的60万元）。

2、根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支

票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。

A、票面金额5％但不低于1000元

B、票面金额3％但不低于1000元

C、票面金额2％但不低于1000元

D、票面金额1％但不低于1000元

【答案】A

【解析】签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密

码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但

不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

3、（2020年）2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万

元；将价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，

取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为4%。根

据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，

正确的是（）。

A、500×4%=20（万元）

B、（500+300）×4%=32（万元）

C、30×4%=1.2（万元）

D、（500+270）×4%=30.8（万元）

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【答案】A

【解析】（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；

（2）甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的乙公司缴

纳契税。

4、（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间

的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】C

5、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计

算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A、印花税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、允许抵扣的增值税

【答案】D

【解析】选项ABC，在计算应纳税所得额时允许扣除。

6、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入

的是（）。

A、债务重组收入

B、逾期未退包装物押金收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、特许权使用费收入

【答案】C

【解析】不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性

收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

7、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织

中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、事业单位

B、民办非企业单位

C、个人独资企业

D、社会团体

【答案】C

【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业

单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资

企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。