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财务核算管理制度

一、总则

1.为了规范公司的财务核算行为，提高财务信息的准确性和可靠性，根据国家相关法律法规和企业会计准则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务核算工作。

二、财务核算基础

1.会计期间

公司采用公历年度作为会计年度，即每年1月1日至12月31日。

会计月度为每月1日至当月最后一日。

2.记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

发生外币业务时，按照业务发生当日的汇率折合为人民币记账，期末按照期末汇率进行调整，汇兑差额计入当期损益。

3.会计核算原则

公司遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等进行财务核算。

三、会计科目设置与使用

1.公司按照企业会计准则和相关规定，结合公司的业务特点，设置合理的会计科目。

2.会计科目一经确定，不得随意变更。如确需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。

四、财务凭证管理

1.原始凭证

公司各项经济业务均应取得合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同、审批文件等。

原始凭证应具备真实、完整、准确、合法等要素，不得涂改、伪造。

2.记账凭证

财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记账凭证的内容应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。

记账凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。

五、财务账簿管理

1.公司设置总账、明细账、日记账等财务账簿。

2.财务账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到字迹清晰、数据准确、摘要完整。

3.定期对财务账簿进行核对，确保账账相符、账实相符。

六、财务报表编制

1.公司按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注。

2.财务报表应真实、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3.财务报表应由公司负责人、财务负责人签字并加盖公章后对外报送。

七、资产核算

1.货币资金核算

公司应严格按照现金管理制度和银行结算制度，加强货币资金的收付和保管。

定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。

2.应收账款核算

建立健全应收账款管理制度，及时确认收入，核算应收账款。

定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。

3.存货核算

存货的购入、发出、库存应进行准确核算，采用合理的存货计价方法。

定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。

4.固定资产核算

固定资产的购置、折旧、处置应按照规定进行核算和管理。

建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查。

八、负债核算

1.应付账款核算

及时确认应付账款，按照合同约定支付款项。

定期对应付账款进行核对，防止出现债务纠纷。

2.短期借款和长期借款核算

准确核算借款本金、利息及还款期限。

按照借款合同的要求，按时支付利息和归还本金。

九、成本费用核算

1.成本核算

按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配各项生产经营成本。

采用合理的成本计算方法，核算产品成本和服务成本。

2.费用核算

严格区分收益性支出和资本性支出，合理核算各项期间费用。

费用的报销应遵循公司的审批流程，确保费用的真实性和合理性。

十、财务分析与监督

1.定期进行财务分析，包括财务比率分析、趋势分析、因素分析等，为公司的经营决策提供依据。

2.加强财务监督，对财务核算工作进行内部审计和检查，发现问题及时整改。

十一、附则

1.本制度由公司财务部负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。