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怎样解读财务

报表与财务指标

金东纸业财务部编

目录

第一章财务会计报告概述1

第一节财务会计报告编制目的1

第二节资产负债表简介2

第三节利润表简介3

第四节现金流量表简介3

第五节财务会计报告的其它组成部分4

第二章财务指标体系与分析方法5

第一节资产负债表财务数据释义5

第二节利润表财务数据释义7

第三节现金流量表财务数据释义10

第四节财务指标计算方法与释义12

4.1变现能力比率12

4.2资产管理比率14

4.3负债比率17

4.4盈利能力比率20

4.5现金流量分析22

4.5.1流动性分析22

4.5.2获取现金的能力23

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4.5.3财务弹性分析24

第五节财务指标杜邦分析法26

第六节上市公司财务报表分析29

第七节财务报表综合分析方法32

7.1比较分析法32

7.1.1按比较参照标准分类32

7.1.2按比较的指标分类34

7.2因素分析法35

7.2.1比率因素分解法35

7.2.2差异因素分解法36

第三章APP与金东使用的考核指标38

第一节EBITDA的财务意义38

第二节ROA的财务意义39

第四章财务指标分析的局限性与非财务指标分析41

第一节企业提供的报表数据的局限性41

第二节分析方法及指标自身的局限44

第三节企业业绩计量的非财务指标45

附录：齐鲁石化2003年年报分析48

1、齐鲁石化财务数据摘要48

2、齐鲁石化财务比率摘要表49

3、财务指标及财务状况说明50

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怎样解读财务报表与财务指标

第一章财务会计报告概述

第一节财务会计报告编制目的

按照国内现行的《企业会计制度》规定，企业应定期编制财务会

计报告。所谓财务会计报告，是指企业应对外提供的反映企业某一特

定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的报告性文件。

财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。其

中，会计报表是财务会计报告的主体和核心，包括资产负债表、利润

表、现金流量表及相关附表。

会计报表是以日常会计核算资料为依据，总括反映企业在某一时

点的财务状况，一定时期内经营成果和现金流量的报告性文件。各类

使用者有不同的使用目的。

投资者通过会计报表了解企业的盈利能力、资本结构和利润分配

政策等方面的信息；并以此分析投资风险，判断未来的投资收益，作

出正确的投资决策。

债权人通过会计报表了解企业的盈利能力和偿债能力，以便确定

其所提供的资金是否安全，能否按期收回。

企业管理者通过会计报表了解企业财务状况、经营业绩、资源分

布、偿债能力等情况，可以进一步改善经营管理，创造出更好的效益。

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怎样解读财务报表与财务指标

政府有关部门利用会计报表所提供的会计信息，分析检查企业财

务指标的完成情况，